Налог на имущество квартиры

Формула

Пример (Москва)

• Квартира 50 м², кадастр 8 000 000 ₽
• Цена 1 м²: 8 000 000 / 50 = 160 000 ₽
• Вычет: 20 × 160 000 = 3 200 000 ₽
• Облагаемая база: 8 000 000 − 3 200 000 = 4 800 000 ₽
• Ставка: 0,1% (до 10 млн Москва)
• Налог: 4 800 000 × 0,1% = 4 800 ₽/год

Ставки в крупных городах 2026

Вычеты по типам недвижимости

• Квартира: 20 м²
• Комната: 10 м²
• Жилой дом: 50 м²
• Единый недвижимый комплекс: 1 млн ₽
• Для многодетных (3+ детей): +5 м² за каждого ребёнка (+7 м² для дома)

Сроки и оплата

• ФНС шлёт уведомление до 1 ноября
• Срок оплаты: до 1 декабря следующего года
• Оплата: через ЛК налогоплательщика, Госуслуги, Сбербанк Онлайн
• За просрочку: пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ в день
• Через 3 года налоговая может взыскать через суд с приставами

Что такое налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — это местный налог, который ежегодно платят собственники объектов недвижимости в России. Регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ (статьи 399-409). Налог поступает в бюджет муниципалитета, на территории которого расположен объект — то есть это один из основных источников финансирования местных властей: ремонта дорог, благоустройства, ЖКХ, школ и больниц.

Историю налог имеет древнюю: ещё в Российской империи существовал «оценочный сбор» с городской недвижимости. Современная форма налога установлена в 1991 году законом «О налогах на имущество физических лиц». Долгое время налог рассчитывался по инвентаризационной стоимости (БТИ) — она была сильно занижена, и налог получался символическим (200-500 ₽/год). С 2015 года начался поэтапный переход на кадастровую стоимость, более близкую к рыночной. К 2020 году все регионы РФ перешли на новую методику.

В 2026 году налог на имущество остаётся одной из главных «бытовых» обязанностей собственника. Главные параметры:

• База — кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода
• Ставка — от 0,1% до 0,3% для жилых объектов, 2% для дорогой коммерции, 0,5% для прочих
• Вычет 20 м² для квартиры, 10 м² для комнаты, 50 м² для дома — стоимость этих метров вычитается из базы
• Срок оплаты — до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом
• Льготы — пенсионерам, инвалидам, многодетным и ещё 14 категориям (ст. 407 НК РФ)
• Лимит роста — не более 10% в год по сравнению с прошлогодним налогом (ст. 408 НК РФ)

По данным ФНС, в 2025 году налог на имущество физлиц заплатили около 65 млн россиян. Общие поступления в бюджеты составили порядка 380 млрд ₽. Средний налог на квартиру в Москве — 8-15 тыс ₽, в регионах — 1-3 тыс ₽. С учётом ежегодной переоценки кадастровой стоимости (раз в 2 года в Москве, СПб и Севастополе; раз в 4 года в остальных регионах) налог постепенно растёт.

Как пользоваться калькулятором налога на имущество

Наш калькулятор автоматизирует расчёт по федеральной формуле с учётом региональных ставок и льгот. Чтобы получить точный результат, следуйте инструкции:

1. Узнайте кадастровую стоимость — на сайте rosreestr.ru через раздел «Справочная информация по объектам недвижимости online». Достаточно адреса или кадастрового номера. Кадастр обновляется раз в 2-4 года, актуальный — на 1 января текущего года.
2. Введите площадь квартиры — общую площадь по выписке из ЕГРН (включая жилые и нежилые помещения внутри квартиры). Балконы и лоджии в общую площадь обычно не входят.
3. Выберите тип объекта — квартира (вычет 20 м²), комната (10 м²), жилой дом (50 м²) или иное (без вычета). Для апартаментов вычет НЕ применяется — они считаются нежилыми.
4. Укажите регион — калькулятор подтянет региональную ставку (Москва, СПб, Подмосковье, прочие регионы).
5. Долевая собственность — если владеете не всей квартирой, укажите вашу долю (например, 1/2). Налог считается пропорционально, вычет тоже делится.
6. Льготная категория — отметьте, если вы пенсионер, инвалид, многодетный, ветеран, Герой РФ. Калькулятор применит освобождение на один объект каждого типа.
7. Месяцы владения в году — если купили квартиру в середине года, налог считается пропорционально месяцам владения. Полный месяц считается, если право зарегистрировано до 15 числа.
8. Получите расчёт с разбивкой: кадастр, площадь, вычет, база, ставка, налог. Сравните с уведомлением ФНС — расхождения сообщайте в налоговую.

Типичные ошибки при расчёте:

• Берут рыночную стоимость вместо кадастровой — налог считается только по кадастру
• Применяют вычет 20 м² на каждого собственника — он на весь объект
• Забывают об ограничении роста налога — не более 10% к прошлому году
• Не проверяют выбранный «льготный» объект — пенсионер должен письменно указать ФНС, на какой объект применить льготу (если их несколько одного типа)
• Считают апартаменты как квартиру — апартаменты юридически нежилые, налог 0,5% без вычета 20 м²
• Не учитывают изменение кадастра в течение года — он применяется к следующему налоговому периоду

Реальные примеры расчёта налога на квартиру

Пример 1: однушка в спальном районе Москвы

• Елена Соколова, 32 года, маркетолог, район Бутово
• Однокомнатная квартира 38 м², кадастр 7 200 000 ₽
• Цена 1 м²: 7 200 000 / 38 = 189 474 ₽
• Вычет: 20 × 189 474 = 3 789 474 ₽
• База: 7 200 000 − 3 789 474 = 3 410 526 ₽
• Ставка Москвы (до 10 млн): 0,1%
• Налог: 3 410 526 × 0,1% = 3 411 ₽/год

Пример 2: трёшка в центре СПб

• Александр Морозов, 45 лет, врач, Центральный район СПб
• Трёхкомнатная 75 м², кадастр 12 500 000 ₽
• Цена 1 м²: 166 667 ₽
• Вычет: 20 × 166 667 = 3 333 333 ₽
• База: 12 500 000 − 3 333 333 = 9 166 667 ₽
• Ставка СПб (свыше 7 млн): 0,2%
• Налог: 9 166 667 × 0,2% = 18 333 ₽/год

Пример 3: пенсионер с двумя квартирами

• Виктор Иванович, 70 лет, Воронеж, пенсионер
• Квартира №1: 60 м², кадастр 3 000 000 ₽ (где живёт)
• Квартира №2: 45 м², кадастр 2 200 000 ₽ (досталась по наследству)
• Льгота пенсионера — на ОДИН объект каждого типа (на квартиру)
• Выгоднее применить льготу к более дорогой квартире №1 — налог 0 ₽
• За квартиру №2 платит: (2 200 000 − 977 778) × 0,1% = 1 222 ₽/год
• Уведомление о выборе льготного объекта — до 31 декабря текущего года в ФНС

Пример 4: молодая семья многодетная

• Сергей и Анна Кузнецовы, Казань, трое детей (8, 5, 2 года)
• Двушка 55 м², кадастр 4 800 000 ₽
• Стандартный вычет 20 м² + дополнительно 5 м² × 3 ребёнка = 35 м²
• Цена 1 м²: 4 800 000 / 55 = 87 273 ₽
• Вычет: 35 × 87 273 = 3 054 545 ₽
• База: 4 800 000 − 3 054 545 = 1 745 455 ₽
• Ставка Казани: 0,1%, налог: 1 745 ₽/год

Пример 5: премиум-квартира на Патриках

• Дмитрий Орлов, 50 лет, владелец IT-компании, Москва, Патриаршие пруды
• Квартира 120 м², кадастр 65 000 000 ₽
• Цена 1 м²: 541 667 ₽
• Вычет: 20 × 541 667 = 10 833 333 ₽
• База: 65 000 000 − 10 833 333 = 54 166 667 ₽
• Ставка Москвы (свыше 50 млн): 0,3%
• Налог: 54 166 667 × 0,3% = 162 500 ₽/год

Пример 6: студия в новостройке (купили в августе)

• Анастасия Беляева, 26 лет, дизайнер, Екатеринбург
• Студия 28 м², кадастр 2 500 000 ₽, право собственности с 12 августа 2025
• Цена 1 м²: 89 286 ₽
• Вычет: 20 × 89 286 = 1 785 714 ₽
• База: 2 500 000 − 1 785 714 = 714 286 ₽
• Ставка: 0,1%, годовой налог: 714 ₽
• За 2025 — только 5 месяцев (август-декабрь): 714 × 5/12 = 298 ₽

Пример 7: апартаменты vs квартира — разница в налоге

• Иван Тимофеев, 38 лет, инвестор, Москва-Сити
• Квартира 60 м², кадастр 18 000 000 — вычет 6 000 000, база 12 млн, ставка 0,15%, налог 18 000 ₽
• Апартаменты 60 м², кадастр 18 000 000 — БЕЗ вычета, база 18 млн, ставка 0,5%, налог 90 000 ₽
• Разница в 5 раз — апартаменты в 5 раз дороже по налогу
• Поэтому юридический статус «жилое/нежилое» критически важен

Льготы по налогу на имущество — таблица

Льгота применяется к одному объекту каждого типа: одна квартира, один дом, один гараж, один творческая мастерская, одно хоз. строение до 50 м². Ст. 407 НК РФ.

Частые ошибки и заблуждения

1. Думают, что льгота применяется автоматически — нет, нужно подать заявление в ФНС (через ЛК или МФЦ). Иначе налог начислят полностью. С 2018 года при достижении 60 (женщины) или 65 (мужчины) лет льгота даётся «по умолчанию», но лучше проверить через ЛК.
2. Считают, что вычет 20 м² — на каждого собственника — он на весь объект, делится пропорционально долям при долевой собственности.
3. Не проверяют кадастровую стоимость — она часто завышена, можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде. В 30-50% случаев получается снижение.
4. Игнорируют уведомления ФНС — даже если уверены в льготе, проверяйте уведомления. Технические ошибки в учёте льгот случаются часто.
5. Не сообщают о новом имуществе — если купили квартиру и не получили уведомление до 1 ноября, обязаны сами сообщить в ФНС до 31 декабря. Иначе штраф 20% от налога (ст. 129.1 НК РФ).
6. Платят с задержкой — пеня 1/300 ключевой ставки в день. При ставке ЦБ 16% это около 20% годовых от суммы долга.
7. Считают апартаменты квартирой — апартаменты юридически нежилые, налог 0,5% без вычета 20 м². В 3-5 раз дороже квартиры.

Законодательная база и изменения 2025-2026

• Глава 32 НК РФ — налог на имущество физических лиц (ст. 399-409)
• Статья 401 НК РФ — объекты налогообложения: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единый недвижимый комплекс, объекты незавершённого строительства, иные здания
• Статья 402 НК РФ — налоговая база (кадастровая стоимость)
• Статья 403 НК РФ — особенности определения базы по жилым помещениям (вычеты 20/10/50 м²)
• Статья 406 НК РФ — налоговые ставки (0,1%, 0,5%, 2%)
• Статья 407 НК РФ — налоговые льготы (15 категорий)
• Статья 408 НК РФ — порядок исчисления (в т.ч. ограничение роста на 10%)
• Статья 409 НК РФ — порядок и сроки уплаты (до 1 декабря)
• Закон №237-ФЗ от 03.07.2016 — государственная кадастровая оценка (порядок и периодичность)
• Изменения 2024: увеличен дополнительный вычет для многодетных (раньше +5 м² на ребёнка только для 3+ детей, теперь любая семья с 3+ детей независимо от возраста до 18 лет)
• Изменения 2025: прогрессивная шкала НДФЛ влияет на налоговый вычет за покупку квартиры — возврат 13-22% в зависимости от дохода. Сам налог на имущество не изменился.
• Изменения 2026: в Москве проведена очередная переоценка кадастра (раз в 2 года) — рост базы в среднем на 5-8%. Сам налог из-за лимита 10% растёт умеренно. В большинстве регионов переоценка прошла в 2024 году, следующая — в 2028.

Налог для разных категорий собственников

Для пенсионеров

Пенсионеры освобождены от налога на одну квартиру, один дом, один гараж и одно машино-место. Если объектов одного типа несколько — выбирают самый дорогой (выгоднее) или указывают ФНС, на какой применить льготу. Заявление подаётся через ЛК налогоплательщика или в МФЦ. С 2019 года при достижении пенсионного возраста льгота применяется автоматически, но рекомендуется проверить через ЛК ФНС в разделе «Льготы». Срок подачи заявления о выборе льготного объекта — до 31 декабря текущего года.

Для инвалидов

Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды освобождены от налога на 1 объект каждого типа. Инвалиды III группы льгот по федеральному закону не имеют, но в некоторых регионах (Москва, СПб, Татарстан) местные власти добавляют им льготу. Документ — справка МСЭ. Льгота применяется с момента установления инвалидности (или с даты заявления, если позже).

Для многодетных семей

Многодетные (3+ детей в возрасте до 18 лет) получают дополнительный вычет 5 м² на каждого ребёнка для квартиры и 7 м² для дома. Это в дополнение к стандартным 20 м² (квартира) или 50 м² (дом). Семья с 3 детьми получит вычет 35 м² на квартиру и 71 м² на дом. Льгота применяется к одному объекту каждого типа. Документ — удостоверение многодетной семьи (выдаётся МФЦ или соцзащитой).

Для военнослужащих

Военные с выслугой 20+ лет, уволенные в запас по состоянию здоровья, выслуге, оргштатным мероприятиям, освобождены от налога на 1 объект каждого типа. Действующие военные платят на общих основаниях, если не подходят под другие категории (Герой РФ, инвалид). Военнослужащие, проходящие службу в Министерстве обороны, ФСБ, СВР, ФСО, могут оформить льготу через свою воинскую часть.

Для участников боевых действий и СВО

Ветераны боевых действий, включая участников СВО (с 2022 года), освобождены от налога на имущество на 1 объект каждого типа. Документ — удостоверение ветерана боевых действий. С 2024 года в ряде регионов добавлены дополнительные льготы для участников СВО и членов их семей: освобождение на ВСЕ объекты, а не только на один. Уточняйте в местной налоговой.

Для собственников долей

При долевой собственности налог распределяется пропорционально долям. Вычет 20 м² также делится. Например, два собственника 1/2 в квартире 80 м², кадастр 6 млн: каждому достаётся 1/2 базы. Цена 1 м² 75 000, вычет на каждого: 10 м² × 75 000 = 750 000 ₽. База на каждого: 3 000 000 − 750 000 = 2 250 000. Налог 2 250 ₽ × 0,1% = 2 250 ₽ с каждого. Если один из собственников — пенсионер, его доля освобождается.

По регионам — ставки и особенности

В Москве действует прогрессивная шкала: 0,1% до 10 млн, 0,15% до 20 млн, 0,2% до 50 млн, 0,3% свыше. Для гаражей 0,1%, для апартаментов 0,5%. В Санкт-Петербурге: 0,1% до 7 млн, 0,15% до 20 млн, 0,2% свыше. В Подмосковье большинство муниципалитетов держат базовые 0,1%. В крупных городах-миллионниках (Казань, Новосибирск, Екатеринбург) — преимущественно 0,1% для квартир до 50 млн. В малых городах и сельских поселениях — 0,1% для всех квартир.