calcal.ru
ФНС-0176176-ФЗ от 12.07.20245 ступеней · нарастающий итогс 01.01.2025ревизия 2026-05-09

Калькулятор НДФЛ 2026

Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Рассчитайте налог, зарплату на руки и эффективную ставку с учётом вычетов.

⏱ ~25 сек · нарастающий итог · gross↔net · вычеты (дети, имущество, проф.)
Отчёт · ФНС-0176|налогоплательщик: аноним
calcal.ru / ndfl-calculator
Загрузка калькулятора…
5 ступеней
13 / 15 / 18 / 20 / 22%
176-ФЗ
От 12.07.2024
183+ дня
Статус резидента РФ
2.4 млн ₽
Порог первой ступени

Что такое НДФЛ

ННДФЛ (налог на доходы физических лиц) — федеральный налог, регулируемый главой 23 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2025 г. в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала (176-ФЗ от 12.07.2024): чем выше доход, тем выше ставка. Это вторая крупная реформа НДФЛ после введения двухступенчатой шкалы в 2021 г.

По данным ФНС, общие поступления НДФЛ в бюджет РФ в 2024 г. превысили 6.8 трлн ₽ — 13% от доходной части консолидированного бюджета. С 2025 года расчёт усложнился: налог идёт не по «плоской» шкале, а по ступеням, применяемым к нарастающему итогу за год.

Формула нарастающего итога

Налог рассчитывается не с месячной зарплаты, а с совокупного дохода с 1 января. Как только доход превышает порог ступени — новая ставка применяется к превышению.

ФОРМУЛА ПРОГРЕССИИ
НДФЛ = Σ (доход в ступениi × ставкаi)
ПРИМЕР · ГОДОВОЙ ДОХОД 6 МЛН ₽
2 400 000 × 13% = 312 000 ₽
2 600 000 × 15% = 390 000 ₽
1 000 000 × 18% = 180 000 ₽
ИТОГО: 882 000 ₽ · эфф. ставка 14.7%
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов в отношении доходов, не превышающих 2 400 000 рублей. В отношении сумм свыше применяются ставки 15, 18, 20 и 22 процента соответственно.— Налоговый кодекс РФ, глава 23, ст. 224

Прогрессивная шкала 2026

Шкала применяется к годовому доходу. Пороги — кумулятивные: ставка следующей ступени идёт только на сумму превышения.

Диапазон (год)Ставка
до 2.4 млн ₽13%
2.4 – 5 млн ₽15%
5 – 20 млн ₽18%
20 – 50 млн ₽20%
свыше 50 млн ₽22%

Налоговые вычеты

Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу. Применяются автоматически работодателем (стандартные) или по заявлению в ФНС (все остальные).

На детей1400 ₽ / 3000 ₽ / 12000 ₽
Для кого: 1-2-й ребёнок / 3-й+ / ребёнок-инвалид
Условия: Действует до совокупного дохода 450 тыс. ₽ / год
Имущественныйдо 260 000 ₽ + 390 000 ₽
Для кого: Покупка жилья + проценты по ипотеке
Условия: Однократно, с доходов в любом году
Социальныйдо 15 600 ₽ / год
Для кого: Лечение, обучение, спорт, страхование
Условия: С суммы расходов до 120 000 ₽
Профессиональный20-40% от дохода
Для кого: Авторы, самозанятые, ИП на ОСНО
Условия: Без подтверждения расходов

Риски и типовые ошибки

ФНС с 2022 г. получает данные от банков, ЗАГСов, ПФР и Росреестра автоматически. Скрыть доход стало почти невозможно — а санкции серьёзны.

ОШИБКИ ЗАЯВЛЕНИЯ
  • Неверное применение вычета у нескольких работодателей
  • Пропуск порога вычета на детей (450 тыс. ₽)
  • Ошибка в статусе налогового резидента (183 дня)
  • Двойная подача 3-НДФЛ за один год
  • Поздняя подача заявления на вычет (> 3 лет)
СЕРЫЕ ЗОНЫ
  • Фриланс без оформления самозанятости
  • Сдача квартиры без декларирования
  • Доходы от иностранных источников
  • Крипто-активы и их учёт по 259-ФЗ
  • Подарки свыше 4 000 ₽ не от близких
САНКЦИИ ФНС
  • Штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК)
  • Штраф 5-30% за непредставление декларации
  • Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки
  • Уголовная ответственность при долге 2.7+ млн ₽
  • Взыскание через приставов

Резидент / нерезидент

Прогрессивная шкала 13-22% применяется только к налоговым резидентам РФ: лицам, проведшим в России 183+ дня в течение 12 последних месяцев (ст. 207 НК). Для нерезидентов — фиксированные 30% (ст. 224 НК), без прогрессии и без вычетов. Удалёнщики, работающие из-за рубежа, могут сохранить резидентство, если соблюдают правило 183 дней.

ИСТОЧНИКИ
  1. Налоговый кодекс РФ, глава 23. Государственная Дума РФ. Федеральный закон 117-ФЗ. 2000 (ред. 2024). ↗ ссылка
  2. 176-ФЗ о прогрессивной шкале НДФЛ. Государственная Дума РФ. Федеральный закон от 12.07.2024. 2024. ↗ ссылка
  3. Разъяснения ФНС по прогрессивной шкале. Федеральная налоговая служба. Официальный портал ФНС. 2025. ↗ ссылка
  4. Отчёт об исполнении бюджета РФ. Минфин РФ. Консолидированный бюджет. 2024.

Смотрите также глоссарий налоговых терминов.

РАЗДЕЛ 04 · НЮАНСЫ

Что важно знать о шкале

Четыре нюанса прогрессивной системы, которые влияют на реальную сумму налога.

01
Нарастающий итог

Ступени шкалы применяются к совокупному доходу с начала года. При превышении порога работодатель пересчитывает налог и удерживает разницу из будущих выплат.

02
Налоговый резидент

Ставки 13-22% — для резидентов РФ (183+ дня в году). Для нерезидентов — фиксированные 30% без прогрессии (ст. 224 НК). При смене статуса пересчёт автоматический.

03
Два работодателя

Каждый удерживает НДФЛ отдельно 13% на свою часть. ФНС в конце года суммирует доходы, применяет прогрессию и шлёт уведомление на доплату до 1 декабря.

04
Дивиденды и продажи

Прогрессивная шкала применяется ко всем доходам: зарплата + дивиденды + продажа имущества. Имущество, бывшее в собственности 3-5+ лет, освобождено от НДФЛ.

РАЗДЕЛ 05 · ПЛАН ДЕЙСТВИЙ

Как снизить НДФЛ легально

Три шага для оптимизации налоговой нагрузки в течение года.

01ДО КОНЦА ГОДА

Соберите чеки на вычеты

Обучение, лечение, спорт, ДМС. Лимит 120 тыс. ₽/год = 15 600 ₽ возврата. Имущественный — единожды, но остаток переносится.

02ЯНВАРЬ-АПРЕЛЬ

Подайте 3-НДФЛ

До 30 апреля — обязательно при продаже имущества, доходах от иностранных источников. Для вычетов — в любой момент до 3 лет после года расхода.

03ОПТИМИЗАЦИЯ

Используйте все лимиты

Максимум за год: 120K соц. + 390K ипотечных процентов + 260K имущественный. Всего — до 700+ тыс. ₽ возврата на одного заёмщика.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ

Часто задаваемые вопросы

Ставка применяется к сумме в диапазоне, а не ко всей зарплате. При 6 млн ₽ в год: 2.4М × 13% + 2.6М × 15% + 1М × 18% = 882 тыс. ₽. Эффективная ставка ≈ 14.7%.
Gross минус НДФЛ минус вычеты. При 200 тыс. ₽/мес (2.4 млн ₽/год) вся сумма облагается 13%: на руки 174 тыс. ₽. При 300 тыс. ₽/мес с ноября начинает действовать 15% (превышение 2.4 млн).
1400 ₽ на 1-го и 2-го ребёнка, 3000 ₽ на 3-го и далее, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Действует до совокупного дохода 450 тыс. ₽/год (ст. 218 НК). Экономия: 1400 × 13% × 12 мес = 2184 ₽/год на ребёнка.
13% от стоимости квартиры (база до 2 млн ₽ = макс. возврат 260 тыс. ₽) + 13% от уплаченных процентов (база до 3 млн ₽ = 390 тыс. ₽). Итого до 650 тыс. ₽ на заёмщика. Супруги получают раздельно.
Не обязательна, если работодатель применяет вычет через заявление в бухгалтерию. Но 3-НДФЛ даёт возврат сразу за 3 предыдущих года. Подать можно через личный кабинет на nalog.gov.ru или через Госуслуги.
Нерезиденты (менее 183 дней в РФ за 12 месяцев) платят фиксированные 30% без прогрессии и без вычетов. При смене статуса работодатель пересчитывает налог за весь календарный год.
С 2025 года дивиденды суммируются с остальными доходами для расчёта совокупной ставки. Исключение — продажа имущества с минимальным сроком владения (3-5 лет).
Каждый удерживает 13% со своих выплат. Если совокупный доход за год превысил пороги прогрессии, ФНС сама доначислит и пришлёт уведомление на доплату до 1 декабря следующего года.
Лиана Арифметова
АВТОРverifiedред. calcal.ru

Лиана Арифметова

Создатель и главный редактор

Миссия: демократизировать сложные расчёты. Превратить страх перед числами в ясность и контроль. Девиз: «Любая повторяющаяся задача заслуживает своего калькулятора».

Mathematical Engineering · МФТИ · редактирует каталог с 2012 года

Был ли этот калькулятор полезен?

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Инструмент справочный — не заменяет эксперта

Только для информационных целей. Все расчёты, результаты и данные, предоставляемые инструментом, носят исключительно ознакомительный и справочный характер. Они не являются профессиональной консультацией — медицинской, юридической, финансовой, инженерной или иной.

Точность результатов. Калькулятор основан на общепринятых формулах и методиках, однако фактические результаты могут отличаться в зависимости от индивидуальных условий, исходных данных и применяемых стандартов. Мы не гарантируем полноту, точность или актуальность приведённых расчётов.

Профессиональные решения — медицинские, финансовые, инженерные — должны приниматься только после консультации с квалифицированным специалистом. Не используйте автоматический расчёт как единственное основание для важных решений.

Ограничение ответственности. Авторы и разработчики сервиса не несут ответственности за прямой или косвенный ущерб, возникший из-за использования данных расчётов. Пользователь принимает на себя всю ответственность за интерпретацию результатов.

СМЕЖНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Похожие калькуляторы

15

Налоговый калькулятор (НДС, НДФЛ, зарплата)

Универсальный калькулятор налогов: выделите или начислите НДС, рассчитайте «чистую» зарплату и взносы, оцените налоги ИП (УСН, Патент).

/tax-calculator

Калькулятор налогового вычета

Расчёт налогового вычета: имущественный, социальный, за обучение и лечение.

/tax-deduction-calculator

Калькулятор инфляции и покупательной способности

Рассчитайте влияние инфляции на деньги, покупательную способность и необходимую индексацию зарплаты. Учет накопленной инфляции.

/inflation-calculator

Калькулятор налога на имущество

Рассчитайте налог на имущество физических лиц и земельный налог по кадастровой стоимости. Учет вычетов и льгот по НК РФ.

/property-tax-calculator

Калькулятор для фрилансера (самозанятый, ИП)

Сравните налоговые режимы: самозанятый (НПД 4/6%), ИП на УСН 6/15%, Патент. Расчет чистого дохода и оптимального режима.

/freelance-calculator

Калькулятор трансфертного ценообразования (ТЦО)

Анализ рыночного диапазона цен (МСЦ), метод цены перепродажи и затрат+. Определение контролируемых сделок по ст. 105.14 НК РФ.

/transfer-pricing-calculator

Калькулятор международного налогообложения (СИДН, КИК)

Расчёт налога у источника по СИДН, налогообложение КИК (ст. 25.13 НК РФ), тест налогового резидентства и зачёт иностранного налога.

/international-tax-calculator

Калькулятор налога на прибыль организации

Расчёт налога на прибыль: ставка 20% (3% + 17%), авансовые платежи, вычет убытков.

/corporate-tax-calculator

Калькулятор земельного налога

Рассчитайте земельный налог по кадастровой стоимости участка. Ставки 0,3% и 1,5%, вычет 600 м² для льготников, доля и период владения.

/land-tax-calculator

Калькулятор торгового сбора

Расчёт торгового сбора в Москве по площади и виду деятельности. Закон Москвы №62.

/trade-fee-calculator

Калькулятор ЕСХН

Расчёт единого сельскохозяйственного налога: 6% от «доходы минус расходы», проверка права.

/eshn-calculator

Калькулятор налога при дарении

Рассчитайте НДФЛ при дарении квартиры, дома, земли или авто. Близкие родственники освобождены, прочие — 13% (нерезиденты 30%). Ст. 217 п. 18.1 НК РФ.

/gift-tax-calculator

Калькулятор УСН (упрощённая система налогообложения)

Рассчитайте налог УСН 6% Доходы и 15% Доходы-Расходы. Авансовые платежи, минимальный налог, уменьшение на взносы.

/usn-calculator

Калькулятор транспортного налога (по региону РФ, мощность двигателя, ставки)

Рассчитайте транспортный налог онлайн: ставки по регионам РФ, мощность двигателя, повышающий коэффициент (налог на роскошь). Актуальные данные ФНС.

/transport-tax-calculator

Калькулятор самозанятого (НПД)

Расчёт налога на профессиональный доход для самозанятых: ставки 4% и 6%, вычет, лимит дохода

/self-employed-tax-calculator
ТЕГИ:#Финансы#Налоги#налоги#бухгалтерия#декларация#ФНС#НДФЛ#налог на доходы#прогрессивная шкала#13%#15%#18%#20%#22%#gross net#зарплата на руки#налоговый вычет#вычет на детей#имущественный вычет#176-ФЗ#НК РФ#калькулятор#бесплатно#онлайн#расчёт