Калькулятор НДФЛ 2025
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, введенная Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Вместо прежних двух ставок (13% и 15%) теперь применяются пять: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Повышенные ставки применяются только к сумме, превышающей порог каждой ступени. Это означает, что для большинства граждан с доходом до 2,4 млн ₽ в год (200 тыс. ₽/мес) ставка остается прежней — 13%.
Пример
При годовом доходе 5 000 000 ₽ НДФЛ составит: 2 400 000 x 13% + 2 600 000 x 15% = 312 000 + 390 000 = 702 000 ₽. Эффективная ставка — 14,04%. На руки: 4 298 000 ₽ (358 167 ₽/мес).
Работодатель как налоговый агент обязан удерживать НДФЛ при каждой выплате зарплаты и перечислять его в бюджет. Налогоплательщик может уменьшить налоговую базу за счет налоговых вычетов по статьям 218-221 НК РФ.
Ставки НДФЛ по ступеням
Налоговые вычеты по НДФЛ
Виды вычетов по статьям 218-221 НК РФ, которые уменьшают налоговую базу
На детей (ст. 218)
1 400 ₽/мес на 1-го и 2-го ребенка, 3 000 ₽ на 3-го и каждого последующего. Действует до дохода 350 000 ₽ нарастающим итогом.
Имущественный (ст. 220)
До 2 000 000 ₽ при покупке жилья (возврат до 260 000 ₽). По ипотечным процентам — дополнительно до 3 000 000 ₽ (возврат до 390 000 ₽).
Социальный (ст. 219)
Обучение, лечение, добровольное страхование, фитнес. Лимит расходов с 2024 года — 150 000 ₽/год. Возврат до 19 500 ₽.
Профессиональный (ст. 221)
Для ИП, авторов, адвокатов и нотариусов. Уменьшение дохода на сумму фактических расходов или по нормативу (20-40% от дохода).
Инвестиционный (ст. 219.1)
ИИС типа А: вычет на взнос до 400 000 ₽/год (возврат до 52 000 ₽). ИИС типа Б: освобождение дохода от налога при закрытии счета.
Благотворительный
Вычет на пожертвования благотворительным организациям. Ограничение — не более 25% от годового дохода налогоплательщика.
Ставки НДФЛ: подробная таблица на 2025 год
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ, вступил в силу с 01.01.2025
| Ступень | Ставка | Годовой доход | Доход в месяц | Налог с максимума ступени |
|---|---|---|---|---|
| 1-я ступень | 13% | до 2 400 000 ₽ | до 200 000 ₽ | 312 000 ₽ |
| 2-я ступень | 15% | 2 400 001 — 5 000 000 ₽ | 200 001 — 416 667 ₽ | 312 000 + 390 000 = 702 000 ₽ |
| 3-я ступень | 18% | 5 000 001 — 20 000 000 ₽ | 416 668 — 1 666 667 ₽ | 702 000 + 2 700 000 = 3 402 000 ₽ |
| 4-я ступень | 20% | 20 000 001 — 50 000 000 ₽ | 1 666 668 — 4 166 667 ₽ | 3 402 000 + 6 000 000 = 9 402 000 ₽ |
| 5-я ступень | 22% | свыше 50 000 000 ₽ | свыше 4 166 667 ₽ | 9 402 000 + 22% от превышения |
⚠️ Как читать таблицу
Повышенная ставка применяется только к доходу, превышающему порог ступени. Например, при доходе 3 000 000 ₽ первые 2 400 000 облагаются по 13%, а оставшиеся 600 000 — по 15%. Итого: 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽ (эффективная ставка 13,4%).
Как рассчитать НДФЛ по прогрессивной шкале
Пошаговый алгоритм расчета для бухгалтеров и налогоплательщиков
Определите совокупный годовой доход
Сложите все доходы, облагаемые НДФЛ: зарплата, премии, отпускные, больничные, доход от аренды, продажи имущества и другие. Это налоговая база до применения вычетов.
Примените налоговые вычеты
Уменьшите налоговую базу на сумму стандартных вычетов (на детей), социальных (лечение, обучение), имущественных (покупка жилья) и других вычетов по ст. 218-221 НК РФ.
Рассчитайте налог по каждой ступени
Первые 2 400 000 ₽ x 13%. Сумма от 2 400 000 до 5 000 000 x 15%. И так далее по каждой ступени. Налог равен сумме по всем ступеням.
Определите зарплату на руки
Вычтите рассчитанный НДФЛ из gross-дохода. Результат — ваш чистый доход (net). Работодатель перечисляет НДФЛ в бюджет как налоговый агент.
Проверьте эффективную ставку
Разделите общий НДФЛ на gross-доход и умножьте на 100%. Для дохода до 2,4 млн ставка будет 13%, далее она плавно растет, но никогда не достигнет 22% для всей суммы.
Формулы расчета НДФЛ
Математическая основа калькулятора
Налоговая база
НДФЛ (прогрессивная шкала)
На руки (net)
Эффективная ставка
Кому полезен калькулятор НДФЛ
Работники
Узнать реальную зарплату на руки с учетом прогрессивной шкалы и вычетов.
Бухгалтеры
Проверить расчеты НДФЛ по прогрессивной шкале для зарплатных ведомостей.
Работодатели
Планировать ФОТ и рассчитать gross-зарплату для желаемого net.
Фрилансеры
Оценить налоговую нагрузку при получении крупных сумм по договорам ГПХ.
Часто задаваемые вопросы
Лиана Арифметова
Миссия: Демократизировать сложные расчеты. Превратить страх перед числами в ясность и контроль. Девиз: «Любая повторяющаяся задача заслуживает своего калькулятора».
Отказ от ответственности
Только для информационных целей. Все расчёты, результаты и данные, предоставляемые данным инструментом, носят исключительно ознакомительный и справочный характер. Они не являются профессиональной консультацией — медицинской, юридической, финансовой, инженерной или иной.
Точность результатов. Калькулятор основан на общепринятых формулах и методиках, однако фактические результаты могут отличаться в зависимости от индивидуальных условий, исходных данных и применяемых стандартов. Мы не гарантируем полноту, точность или актуальность приведённых расчётов.
Медицинские, финансовые и профессиональные решения должны приниматься исключительно на основании консультации с квалифицированными специалистами — врачом, финансовым советником, инженером или другим профессионалом в соответствующей области. Не используйте результаты данного инструмента как единственное основание для принятия важных решений.
Ограничение ответственности. Авторы и разработчики сервиса не несут никакой ответственности за прямой или косвенный ущерб, возникший в результате использования данных расчётов. Пользователь принимает на себя всю ответственность за интерпретацию и применение полученных результатов.
Похожие инструменты
Калькулятор коррозии
Расчёты коррозии: скорость, катодная защита, покрытия, гальваническая коррозия, ресурс трубопровода
Калькулятор технического обслуживания (ТОиР)
Расчёты ТОиР: MTBF/MTTR, планирование ТО, стоимость простоя, запчасти, предиктивное ТО
Калькулятор поликарбоната
Расчёт листов поликарбоната на теплицу, навес или козырёк с учётом стыков, крепежа и стоимости
Калькулятор калорий при ходьбе
Расход калорий при ходьбе: по шагам, расстоянию или времени. MET-метод, учёт скорости, рельефа, веса.
Калькулятор соотношения сторон (Aspect Ratio)
Калькулятор пропорций (16:9, 4:3), ресайз изображений и расчет битрейта видео. Удобный инструмент для дизайнеров.
Калькулятор хранения зерна
Расчёт ёмкости зернохранилища, сушки зерна и потерь при хранении. Пшеница, ячмень, кукуруза. По нормам ГОСТ 9353-2016 и требованиям Россельхознадзора.
Калькулятор скорости чтения и время на книгу
Измерьте скорость чтения в словах в минуту, рассчитайте время на книгу, тест с таймером и RSVP-режим быстрого чтения. Техники скорочтения.
Калькулятор среднего балла аттестата для поступления в колледж
Рассчитайте средний балл аттестата за 9 или 11 класс для поступления в колледж или техникум. Введите оценки по предметам и узнайте шансы.
Калькулятор газобетона
Расчёт газобетонных блоков на дом: количество, объём, клей, армирование.
Калькулятор оптики (линзы, преломление, DoF)
Расчет фокусного расстояния, закон Снеллиуса и глубина резкости (DoF). Калькулятор для физики и фотографии.
Калькулятор стекла: толщина, стеклопакет, теплотехника, звукоизоляция
Расчёт толщины стекла по ветровой нагрузке, теплотехника стеклопакета, звукоизоляция, площадь и стоимость остекления.
Калькулятор налогового вычета
Расчёт налогового вычета: имущественный, социальный, за обучение и лечение.
Калькулятор водного следа
Расчёт потребления воды: быт, еда, одежда. Сравнение с мировым и российским средним.
Калькулятор антифриза
Расчёт объёма антифриза по марке авто и объёму системы охлаждения. Совместимость G11, G12, G12+, G13. Сравнение брендов.
Калькулятор мощности котла отопления
Расчёт мощности отопительного котла по площади дома, утеплению и климатическому району. Расход газа, электричества, пеллет.