Калькулятор НДФЛ 2025
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, введенная Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Вместо прежних двух ставок (13% и 15%) теперь применяются пять: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Повышенные ставки применяются только к сумме, превышающей порог каждой ступени. Это означает, что для большинства граждан с доходом до 2,4 млн ₽ в год (200 тыс. ₽/мес) ставка остается прежней — 13%.
Пример
При годовом доходе 5 000 000 ₽ НДФЛ составит: 2 400 000 x 13% + 2 600 000 x 15% = 312 000 + 390 000 = 702 000 ₽. Эффективная ставка — 14,04%. На руки: 4 298 000 ₽ (358 167 ₽/мес).
Работодатель как налоговый агент обязан удерживать НДФЛ при каждой выплате зарплаты и перечислять его в бюджет. Налогоплательщик может уменьшить налоговую базу за счет налоговых вычетов по статьям 218-221 НК РФ.
Ставки НДФЛ по ступеням
Налоговые вычеты по НДФЛ
Виды вычетов по статьям 218-221 НК РФ, которые уменьшают налоговую базу
На детей (ст. 218)
1 400 ₽/мес на 1-го и 2-го ребенка, 3 000 ₽ на 3-го и каждого последующего. Действует до дохода 350 000 ₽ нарастающим итогом.
Имущественный (ст. 220)
До 2 000 000 ₽ при покупке жилья (возврат до 260 000 ₽). По ипотечным процентам — дополнительно до 3 000 000 ₽ (возврат до 390 000 ₽).
Социальный (ст. 219)
Обучение, лечение, добровольное страхование, фитнес. Лимит расходов с 2024 года — 150 000 ₽/год. Возврат до 19 500 ₽.
Профессиональный (ст. 221)
Для ИП, авторов, адвокатов и нотариусов. Уменьшение дохода на сумму фактических расходов или по нормативу (20-40% от дохода).
Инвестиционный (ст. 219.1)
ИИС типа А: вычет на взнос до 400 000 ₽/год (возврат до 52 000 ₽). ИИС типа Б: освобождение дохода от налога при закрытии счета.
Благотворительный
Вычет на пожертвования благотворительным организациям. Ограничение — не более 25% от годового дохода налогоплательщика.
Ставки НДФЛ: подробная таблица на 2025 год
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ, вступил в силу с 01.01.2025
| Ступень | Ставка | Годовой доход | Доход в месяц | Налог с максимума ступени |
|---|---|---|---|---|
| 1-я ступень | 13% | до 2 400 000 ₽ | до 200 000 ₽ | 312 000 ₽ |
| 2-я ступень | 15% | 2 400 001 — 5 000 000 ₽ | 200 001 — 416 667 ₽ | 312 000 + 390 000 = 702 000 ₽ |
| 3-я ступень | 18% | 5 000 001 — 20 000 000 ₽ | 416 668 — 1 666 667 ₽ | 702 000 + 2 700 000 = 3 402 000 ₽ |
| 4-я ступень | 20% | 20 000 001 — 50 000 000 ₽ | 1 666 668 — 4 166 667 ₽ | 3 402 000 + 6 000 000 = 9 402 000 ₽ |
| 5-я ступень | 22% | свыше 50 000 000 ₽ | свыше 4 166 667 ₽ | 9 402 000 + 22% от превышения |
⚠️ Как читать таблицу
Повышенная ставка применяется только к доходу, превышающему порог ступени. Например, при доходе 3 000 000 ₽ первые 2 400 000 облагаются по 13%, а оставшиеся 600 000 — по 15%. Итого: 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽ (эффективная ставка 13,4%).
Как рассчитать НДФЛ по прогрессивной шкале
Пошаговый алгоритм расчета для бухгалтеров и налогоплательщиков
Определите совокупный годовой доход
Сложите все доходы, облагаемые НДФЛ: зарплата, премии, отпускные, больничные, доход от аренды, продажи имущества и другие. Это налоговая база до применения вычетов.
Примените налоговые вычеты
Уменьшите налоговую базу на сумму стандартных вычетов (на детей), социальных (лечение, обучение), имущественных (покупка жилья) и других вычетов по ст. 218-221 НК РФ.
Рассчитайте налог по каждой ступени
Первые 2 400 000 ₽ x 13%. Сумма от 2 400 000 до 5 000 000 x 15%. И так далее по каждой ступени. Налог равен сумме по всем ступеням.
Определите зарплату на руки
Вычтите рассчитанный НДФЛ из gross-дохода. Результат — ваш чистый доход (net). Работодатель перечисляет НДФЛ в бюджет как налоговый агент.
Проверьте эффективную ставку
Разделите общий НДФЛ на gross-доход и умножьте на 100%. Для дохода до 2,4 млн ставка будет 13%, далее она плавно растет, но никогда не достигнет 22% для всей суммы.
Формулы расчета НДФЛ
Математическая основа калькулятора
Налоговая база
НДФЛ (прогрессивная шкала)
На руки (net)
Эффективная ставка
Кому полезен калькулятор НДФЛ
Работники
Узнать реальную зарплату на руки с учетом прогрессивной шкалы и вычетов.
Бухгалтеры
Проверить расчеты НДФЛ по прогрессивной шкале для зарплатных ведомостей.
Работодатели
Планировать ФОТ и рассчитать gross-зарплату для желаемого net.
Фрилансеры
Оценить налоговую нагрузку при получении крупных сумм по договорам ГПХ.
Часто задаваемые вопросы
Лиана Арифметова
Миссия: Демократизировать сложные расчеты. Превратить страх перед числами в ясность и контроль. Девиз: «Любая повторяющаяся задача заслуживает своего калькулятора».
Отказ от ответственности
Только для информационных целей. Все расчёты, результаты и данные, предоставляемые данным инструментом, носят исключительно ознакомительный и справочный характер. Они не являются профессиональной консультацией — медицинской, юридической, финансовой, инженерной или иной.
Точность результатов. Калькулятор основан на общепринятых формулах и методиках, однако фактические результаты могут отличаться в зависимости от индивидуальных условий, исходных данных и применяемых стандартов. Мы не гарантируем полноту, точность или актуальность приведённых расчётов.
Медицинские, финансовые и профессиональные решения должны приниматься исключительно на основании консультации с квалифицированными специалистами — врачом, финансовым советником, инженером или другим профессионалом в соответствующей области. Не используйте результаты данного инструмента как единственное основание для принятия важных решений.
Ограничение ответственности. Авторы и разработчики сервиса не несут никакой ответственности за прямой или косвенный ущерб, возникший в результате использования данных расчётов. Пользователь принимает на себя всю ответственность за интерпретацию и применение полученных результатов.
Похожие инструменты
Калькулятор похода: снаряжение, питание, маршрут, бюджет
Калькулятор для походов и кемпинга. Список снаряжения, расчёт питания, планирование маршрута и бюджет похода.
Налоговый калькулятор (НДС, НДФЛ, зарплата)
Универсальный калькулятор налогов: выделите или начислите НДС, рассчитайте «чистую» зарплату и взносы, оцените налоги ИП (УСН, Патент).
Калькулятор молярности раствора
Молярная концентрация, масса вещества, объём раствора. Разведение C1V1=C2V2. Конвертер моль/л ↔ г/л ↔ %.
Калькулятор объёмного веса (Dimensional Weight)
Рассчитайте объемный вес груза для отправки (DHL, FedEx, UPS). Сравнение с фактическим весом, расчет стоимости доставки.
Калькулятор строительной механики: балки, колонны, армирование и ветровая нагрузка
Расчёты строительной механики: изгиб балки, момент инерции, устойчивость колонны (Эйлер), армирование по СП 63, ветровая нагрузка по СП 20.
Калькулятор зарплаты (гросс/нет)
Зарплата на руки из оклада. НДФЛ 13%/15%/30%, страховые взносы, районные коэффициенты. Россия 2024-2025.
Калькулятор стирки: дозировка порошка, стоимость, уход за тканями
Калькулятор стирки: дозировка моющего средства, стоимость цикла стирки, режимы для разных тканей, выведение пятен.
Калькулятор демонтажа: объём, стоимость, техника, сроки
Расчёт демонтажа зданий и сооружений. Объём материалов, стоимость работ, необходимая техника, сроки, вывоз и утилизация отходов.
Калькулятор упаковки
Расчёты упаковки: размеры, гофрокартон, плёнка, палетизация, маркировка, себестоимость
Калькулятор отпускных
Сумма отпускных по ТК РФ. Средний дневной заработок, количество дней, НДФЛ. Для бухгалтеров.
Калькулятор тенниса: калории, подача, натяжка, рейтинг
Калькулятор для тенниса. Расход калорий, анализ скорости подачи, натяжка струн, рейтинг игрока и планирование сезона.
Калькулятор биохимии
Кинетика Михаэлиса-Ментен, уравнение Хендерсона-Хассельбальха, концентрация ДНК/РНК по OD260, молекулярная масса белка, ферментативные единицы.
Калькулятор SCADA-систем
Расчёты SCADA: теги, серверы, сеть, архив, лицензирование, надёжность
Калькулятор вечеринки: еда, напитки, бюджет, площадка
Калькулятор планирования вечеринки. Расчёт еды и напитков на гостей, бюджет мероприятия, количество алкоголя, размер площадки.
Калькулятор соотношения талии к бедрам (WHR)
Рассчитайте индекс талия/бедра (WHR) для оценки типа фигуры и рисков метаболического синдрома.