Налог на купоны облигаций 2026
Полное руководство по налогообложению купонного дохода облигаций в России 2026: ставки, льготы ИИС, ЛДВ, примеры расчёта чистой доходности после НДФЛ.
Налогообложение купонов — как это работает
До 2021 года в России действовал льготный режим для ОФЗ и субфедеральных облигаций — купоны по ним не облагались НДФЛ. С 1 января 2021 года все купоны облигаций (включая ОФЗ) облагаются НДФЛ 13% (Федеральный закон №102-ФЗ от 01.04.2020).
Прогрессивная шкала с 2021
- До 5 млн ₽ дохода в календарном году — НДФЛ 13%
- Свыше 5 млн ₽ — НДФЛ 15% на часть превышения
Под «доходом» понимаются все купонные выплаты и прибыль от продажи ценных бумаг по всей деятельности налогоплательщика. Если доход из разных источников суммарно превышает 5 млн — применяется 15%.
Пример расчёта чистой доходности
ОФЗ-26240, номинал 1000 ₽, купон 70 ₽ × 2 раза в год = 140 ₽ годовой купон. Валовая доходность при номинале = 14% годовых. После НДФЛ 13%: 140 × 0.87 = 121.8 ₽ = 12.18% годовых чистыми.
Льготы и способы снижения налога
1. ИИС типа Б
Индивидуальный инвестиционный счёт с выбором типа Б (доход). Вся доходность, включая купоны и прибыль от продажи — освобождается от НДФЛ при условии владения счётом 3+ года. Максимальное пополнение — 400 000 ₽ в год (суммарно 1.2 млн за 3 года). Это лучший выбор для ОФЗ с высокой доходностью.
2. ИИС типа А
Вычет 13% от суммы пополнения (до 52 000 ₽ в год). Купоны всё равно облагаются налогом, но сам вычет даёт +13% доходности. Подходит для тех, кто имеет официальный доход с НДФЛ (зарплата, самозанятость с этим статусом).
3. ЛДВ (льгота долгосрочного владения)
Ст. 219.1 НК РФ: освобождение от НДФЛ на прибыль от продажи ценных бумаг (не купонов!) при владении 3 и более лет. Максимум 3 млн ₽ вычета за каждый год владения. Например, владели ОФЗ 5 лет — освободите прибыль до 15 млн ₽.
4. Сальдирование убытков
Убытки по ценным бумагам можно переносить на следующие годы (до 10 лет) и зачитывать против прибыли. Если в 2024 убыток 100 000 ₽, в 2025 прибыль 200 000 ₽ — налог будет только с разницы 100 000 ₽.
Что не облагается НДФЛ
- Проценты по вкладам в банках (в пределах льготы ~170 тыс ₽ в 2026 году)
- Купоны по облигациям на ИИС-Б (3+ года)
- Прибыль от продажи ценных бумаг при использовании ЛДВ
- Доход по ОФЗ-ИН в части индексации номинала — не облагается, это «возврат номинала», не доход
Связанные инструменты
Похожие инструменты
Калькулятор углеродного следа (CO2)
Рассчитайте выбросы CO2 от перелетов, поездок и домашнего энергопотребления. Узнайте свой вклад в экологию.
Калькулятор гипсовой штукатурки
Расчёт расхода гипсовой штукатурки: Кнауф Ротбанд, Волма Слой, Unis Теплон. Мешков и стоимости по площади и толщине.
Калькулятор прогноза финиша марафона
Прогноз времени финиша на марафоне и полумарафоне по результатам коротких дистанций. Формулы Ригеля, Кэмерона, VO2max.
Конвертер цветовых пространств
Конвертация цветов между CMYK, RGB, HEX, HSL, HSV с визуальным предпросмотром. Цветовые гармонии и контрастность WCAG.
Калькулятор стоимости создания сайта
Рассчитайте стоимость разработки сайта онлайн. Лендинг, интернет-магазин, корпоративный сайт, маркетплейс. Цены для России 2024-2025, сравнение CMS: Tilda, WordPress, 1С-Битрикс.
Калькулятор зарядки электромобиля
Расчёт времени и стоимости зарядки электромобиля дома. Мощность розетки, тариф.
Генератор UUID v4 онлайн
Генерация UUID v4. Один или сотни уникальных идентификаторов за секунду. Разные форматы.
Калькулятор подарков по бюджету
Планирование бюджета на подарки: распределение по получателям, идеи по ценовым категориям.
Калькулятор микрозайма (МФО, переплата, ПСК)
Рассчитайте полную стоимость микрозайма: проценты, переплату, ПСК в % годовых, дату возврата. Учёт пролонгации и ограничения 130% по 353-ФЗ.
Калькулятор A/B теста
Статистическая значимость A/B теста. Размер выборки, p-value, доверительный интервал и мощность теста.
Калькулятор объёма багажника
Расчёт объёма багажника по размерам и модели авто. База 40+ популярных автомобилей в России. Вместимость чемоданов, сравнение.
Калькулятор гликемической нагрузки
Рассчитайте гликемическую нагрузку (GL) продуктов. Важно для диабетиков и контроля веса. Отличие от ГИ.
Калькулятор BIM: ROI, стоимость ПО, уровень LOD
Расчёт окупаемости внедрения BIM. Стоимость программного обеспечения, уровень проработки LOD, размер модели, экономия от BIM.
Генератор паролей (безопасный)
Создать надежный пароль онлайн. Настройка длины, символов. Оценка сложности и энтропии.
Конвертер Unix Timestamp ↔ дата
Онлайн конвертер Unix Timestamp в дату и обратно. Текущий Unix-таймстемп, конвертация с учётом часовых поясов России, форматы ISO 8601 и RFC 2822.
Лиана Арифметова
Миссия: Демократизировать сложные расчеты. Превратить страх перед числами в ясность и контроль. Девиз: «Любая повторяющаяся задача заслуживает своего калькулятора».
Был ли этот калькулятор полезен?
Отказ от ответственности
Только для информационных целей. Все расчёты, результаты и данные, предоставляемые данным инструментом, носят исключительно ознакомительный и справочный характер. Они не являются профессиональной консультацией — медицинской, юридической, финансовой, инженерной или иной.
Точность результатов. Калькулятор основан на общепринятых формулах и методиках, однако фактические результаты могут отличаться в зависимости от индивидуальных условий, исходных данных и применяемых стандартов. Мы не гарантируем полноту, точность или актуальность приведённых расчётов.
Медицинские, финансовые и профессиональные решения должны приниматься исключительно на основании консультации с квалифицированными специалистами — врачом, финансовым советником, инженером или другим профессионалом в соответствующей области. Не используйте результаты данного инструмента как единственное основание для принятия важных решений.
Ограничение ответственности. Авторы и разработчики сервиса не несут никакой ответственности за прямой или косвенный ущерб, возникший в результате использования данных расчётов. Пользователь принимает на себя всю ответственность за интерпретацию и применение полученных результатов.