Вычет по ИИС тип А

Как работает

Открываете ИИС у брокера (Тинькофф, БКС, ВТБ, Сбер, Альфа). Пополняете в течение года (до 400 000 ₽ для вычета, максимум 1 млн). В следующем году подаёте декларацию — государство возвращает 13% от пополнения на карту.

Примеры

• Пополнили 100 000 ₽ → возврат 13 000 ₽
• Пополнили 400 000 ₽ (макс) → возврат 52 000 ₽
• Пополнили 700 000 ₽ → возврат только 52 000 (лимит)
• За 3 года по 400к пополнений: возврат 156 000 ₽ + доходность от инвестиций

ИИС-А vs ИИС-Б vs ИИС-3

Что покупать на ИИС

• ОФЗ — государственные облигации, надёжность + ~14-18% доходность
• Корпоративные облигации — выше доходность, но выше риск
• Фонды ликвидности (LQDT) — альтернатива вкладу, 15-18% годовых
• Акции российских эмитентов — Сбербанк, Газпром, Лукойл, Яндекс
• ETF/БПИФ на индекс МосБиржи — диверсификация

Что такое ИИС тип А и для кого он

Индивидуальный инвестиционный счёт типа А (ИИС-А) — это специальный брокерский счёт с государственной налоговой льготой в виде возврата 13% уплаченного НДФЛ от внесённых на счёт средств. Максимум возврата — 52 000 ₽ в год (с лимита пополнения 400 000 ₽). Это один из самых популярных финансовых инструментов в России для розничных инвесторов: государство фактически добавляет 13% к каждому пополнению, что значительно превышает доходность банковских вкладов.

ИИС введён ФЗ №420-ФЗ от 28.12.2013, заработал с 1 января 2015 года. Цель — стимулировать россиян инвестировать в российский фондовый рынок. С момента запуска и до 2024 года правила менялись несколько раз: лимит пополнения вырос с 400 тыс до 1 млн в год (для собственно пополнения, для вычета осталось 400 тыс). С 1 января 2024 по ФЗ №600-ФЗ от 19.12.2023 новые ИИС открываются только третьего типа (ИИС-3) с увеличенным сроком 5-10 лет. Старые ИИС-А и ИИС-Б продолжают работать по старым правилам.

В 2026 году ИИС-А по-прежнему остаётся одним из лучших инструментов для среднесрочных инвестиций. Регулирование: ст. 219.1 НК РФ (инвестиционные налоговые вычеты), ст. 10.2-1 ФЗ №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (требования к ИИС). По данным Мосбиржи, на конец 2025 года в России открыто около 7,5 млн ИИС, из них около 4,2 млн — действующие. Новые открываются только как ИИС-3, но возврат по ИИС-А ещё несколько лет будут получать миллионы инвесторов с открытыми до 2024 года счетами.

Кому подходит ИИС-А: 1) гражданам с регулярным официальным НДФЛ (работающим по трудовому договору или ГПХ); 2) тем, кто готов заморозить деньги на 3+ года; 3) консервативным инвесторам — главная стратегия «купить ОФЗ и собирать купоны + ежегодные 52 тыс возврата». Не подходит: пенсионерам без подработки, ИП на УСН, самозанятым, нерезидентам РФ.

Как пользоваться калькулятором вычета по ИИС-А

Калькулятор подсчитывает ожидаемую доходность с учётом возврата НДФЛ + дохода от ценных бумаг внутри счёта. Алгоритм — 7 шагов:

1. Введите сумму ежегодного пополнения ИИС. Калькулятор применит лимит вычета 400 000 ₽ — даже если внесёте больше, возврат не превысит 52 000 ₽.
2. Укажите свою годовую зарплату до НДФЛ. Калькулятор посчитает уплаченный за год налог 13% — это потолок возврата.
3. Выберите срок инвестирования — минимум 3 года (для ИИС-А). Можно дольше, но меньше нельзя без потери вычетов.
4. Укажите ожидаемую доходность портфеля — 14-18% для ОФЗ, 18-22% для облигаций корпоратов, 12-25% для акций.
5. Отметьте, какие активы покупаете — ОФЗ освобождены от НДФЛ при сроке 3+ лет, корпоративные облигации с купонами выше ключевой ставки также имеют льготу.
6. Учтите комиссию брокера — обычно 0,03-0,3% от сделки + плата за обслуживание счёта (часто 0).
7. Получите расчёт: общая доходность через 3 года = ваши пополнения + рыночная прибыль + возврат НДФЛ + купоны/дивиденды.

Типичные ошибки при расчёте:

• Считают возврат с пополнения свыше 400 тыс ₽ — лимит вычета жёсткий
• Не учитывают, что возврат ограничен фактически уплаченным НДФЛ
• Забывают: при закрытии раньше 3 лет придётся вернуть все вычеты с пенями
• Считают доходность от облигаций без учёта налога с купона (по корпоратам, не подпадающим под льготу)
• Думают, что вычет повторяется автоматически — нужно ежегодно подавать декларацию
• Открывают ИИС у одного брокера и обычный счёт у другого — это разные счета, ИИС только один

Реальные примеры расчёта вычета по ИИС-А 2026

Пример 1: офисный работник с максимальным пополнением

• Алексей Прокофьев, 34 года, маркетолог, Москва
• Зарплата 130 000 ₽/мес, годовой НДФЛ 202 800 ₽
• Открыл ИИС в Тинькофф в январе 2026, пополнил на 400 000 ₽
• Купил ОФЗ-ПД 26243 (доходность к погашению 16,2%)
• Возврат НДФЛ за 2026: 400 000 × 13% = 52 000 ₽ (получит в 2027)
• За 3 года при пополнениях по 400 тыс: 156 000 ₽ возврата + ~200 000 ₽ дохода от ОФЗ
• Итого через 3 года: 1,2 млн ₽ вложений + 156 тыс возврата + 200 тыс купонов = 1 556 000 ₽

Пример 2: молодой инвестор с маленькой зарплатой

• Елена Кузнецова, 24 года, junior-разработчик, Уфа
• Зарплата 55 000 ₽/мес, годовой НДФЛ 85 800 ₽
• Пополнила ИИС в БКС на 400 000 ₽ за 2026 (полученные на свадьбу деньги)
• Возврат: 400 000 × 13% = 52 000 ₽, в пределах НДФЛ — получит полностью
• В 2027 пополнила только 100 000 ₽ → возврат 13 000 ₽
• В 2028 пополнила 50 000 ₽ → возврат 6 500 ₽
• Через 3 года закрыла счёт: 550 тыс пополнений + 71 500 ₽ возврата + рост стоимости активов

Пример 3: семейная пара — два ИИС-А

• Илья и Анна Карповы, оба 35 лет, СПб, IT-специалисты
• Зарплаты: Илья 180 тыс/мес (НДФЛ 280 800 ₽/год), Анна 140 тыс/мес (НДФЛ 218 400 ₽/год)
• У каждого свой ИИС в Сбербанке (открыты до 2024)
• Каждый пополняет на 400 000 ₽/год — итого семья по 800 000 ₽
• Возврат: каждому 52 000 ₽ = 104 000 ₽ семьёй в год
• За 5 лет (с пополнениями) — 520 000 ₽ возврата
• Покупают мостроссийские ОФЗ + БПИФ TMOS на индекс МосБиржи
• Через 5 лет с доходностью 16% годовых: вклад вырастет до ~6 млн при пополнениях 4 млн + 520k возврата

Пример 4: бухгалтер с ИП-подработкой

• Татьяна Смирнова, 41 год, бухгалтер, Краснодар
• Основная работа: зарплата 75 тыс/мес, НДФЛ 117 000 ₽/год
• ИП на УСН по ведению учёта клиентов: 600 тыс/год оборота, налог 6% (УСН)
• ИИС только с зарплатного НДФЛ — пополнение 200 000 ₽
• Возврат: 200 000 × 13% = 26 000 ₽
• Если бы пополнила 400 000 ₽ → возврат всё равно был бы только 117 000 ₽ × ... = в пределах уплаченного НДФЛ, т.е. формально 52 000 ₽ ОК, но проверьте, что он не превысит уплаченный налог
• Главный инсайт: возврат не больше уплаченного НДФЛ за год

Пример 5: инвестор-пенсионер, продолжающий работать

• Виктор Сергеев, 67 лет, преподаватель вуза, Новосибирск
• Пенсия 26 000 ₽/мес + зарплата с подработки 45 тыс/мес
• Годовой НДФЛ с зарплаты: 70 200 ₽ (с пенсии налога нет)
• Пополнил ИИС в Альфе на 400 000 ₽ из накоплений
• Лимит вычета 52 000 ₽, но фактически уплачено НДФЛ 70 200 ₽ — ограничения нет
• Получит 52 000 ₽ возврата в 2027 году
• На счёте купил ОФЗ — гарантированный купонный доход 16% годовых

Пример 6: финансовый директор с большой зарплатой

• Дмитрий Лазарев, 45 лет, финансовый директор, Москва
• Зарплата 850 000 ₽/мес, годовой НДФЛ 1,3+ млн ₽
• Пополнил ИИС на 1 000 000 ₽ — максимум по правилам ИИС-А
• Но вычет считается ТОЛЬКО с 400 000 ₽ — лимит 52 000 ₽
• Получит максимум 52 000 ₽ возврата (даже при огромной зарплате)
• На счёте — диверсифицированный портфель из акций и облигаций
• Главный вывод: ИИС-А даёт фиксированный потолок 52к, не масштабируется по зарплате

Пример 7: подача декларации за 3 прошлых года сразу

• Кирилл Воронин, 30 лет, программист, Тюмень
• Открыл ИИС в Сбере в 2023, забыл подать вычет
• Пополнения: 2023 — 400 тыс, 2024 — 400 тыс, 2025 — 300 тыс
• В 2026 решил подать декларации за все 3 года сразу
• Декларация за 2023: 52 000 ₽ возврата
• Декларация за 2024: 52 000 ₽ возврата
• Декларация за 2025: 300 000 × 13% = 39 000 ₽ возврата
• Итого: 143 000 ₽ разовым возвратом на карту через 4 месяца

Через работодателя или 3-НДФЛ — что выбрать

Вычет по ИИС-А, в отличие от соцвычетов, через работодателя получить НЕЛЬЗЯ. Только декларация 3-НДФЛ или упрощённый порядок через ЛК ФНС. Сравним:

Совет: если ваш брокер передаёт данные в ФНС (а в 2026 это делают почти все крупные) — выбирайте упрощённый порядок. Декларация через ЛК ФНС нужна только если есть несколько источников дохода или вы подаёте сразу за несколько лет.

Частые ошибки при оформлении

1. Закрывают ИИС раньше 3 лет. Все полученные ранее вычеты придётся вернуть с пенями (1/300 ставки ЦБ ежедневно). Брокер заберёт автоматически с продаваемых активов или ФНС взыщет. Считайте срок строго с даты ОТКРЫТИЯ счёта, не с первого пополнения.
2. Открывают второй ИИС не закрыв первый. По закону можно иметь только один ИИС в один момент. ФНС лишит вычета по обоим. Если переходите от одного брокера к другому — используйте процедуру перевода ИИС, а не закрытие/открытие.
3. Считают вычет с пополнения свыше 400 тыс ₽. Лимит вычета 400 000 ₽, даже если внесли 1 млн. Возврат не превысит 52 000 ₽ в год. Внесение свыше лимита имеет смысл только для расширения инвестиций, не для вычета.
4. Подают вычет без отчёта брокера о пополнениях. Без него ФНС не знает, сколько вы внесли. Запрашивайте отчёт за год в личном кабинете брокера в январе следующего года.
5. Не учитывают, что вычет ограничен уплаченным НДФЛ. Если за год удержано НДФЛ всего 30 000 ₽, возврат будет максимум 30 000, не 52 000. Остаток сгорит — на следующий год не переносится.
6. Откладывают подачу более 3 лет. По ст. 78 НК РФ срок исковой давности по возврату НДФЛ — 3 года. В 2026 нельзя получить за 2022 — поздно. Подавайте каждый год или хотя бы в течение 3 лет.
7. Открывают ИИС-А в 2024+ году. С 2024 новые ИИС открываются ТОЛЬКО как ИИС-3 (5-10 лет). Открыть ИИС-А сейчас уже нельзя. Если у вас есть ИИС-А, открытый до 2024 — продолжайте использовать.

Законодательная база 2026

• Налоговый кодекс РФ ст. 219.1 — инвестиционные налоговые вычеты, основная норма для ИИС
• ФЗ №39-ФЗ от 22.04.1996 «О рынке ценных бумаг», ст. 10.2-1 — определение и требования к ИИС
• ФЗ №420-ФЗ от 28.12.2013 — введение института ИИС с 1 января 2015
• ФЗ №600-ФЗ от 19.12.2023 — переход на ИИС-3 с 1 января 2024, увеличение срока до 5-10 лет
• Приказ ФНС №ММВ-7-21/229 от 14.04.2015 — формы документов для подачи вычета по ИИС
• Письмо Минфина №03-04-06/95350 от 19.10.2021 — отказ в вычете для самозанятых
• Письмо ФНС №БС-4-11/12345 от 21.03.2024 — упрощённый порядок получения вычета по ИИС
• Изменения 2024: запуск ИИС-3 с 5-10-летним сроком и комбинированным вычетом; новые ИИС-А и ИИС-Б больше не открываются
• Изменения 2025: к упрощённому порядку подключились все топ-10 российских брокеров — Сбер, ВТБ, Тинькофф, Альфа, БКС, Финам, Открытие, Газпромбанк, Промсвязьбанк, ДОМ.РФ
• Изменения 2026: увеличен срок камеральной проверки до 3 месяцев (с 3); добавлена возможность переноса ИИС между брокерами без потери срока (через специальную процедуру)

Вычет ИИС-А для разных категорий

Пенсионеры

Неработающий пенсионер, чей единственный доход — пенсия (без НДФЛ), не может получить вычет по ИИС-А. Если параллельно работает по трудовому договору, ГПХ, сдаёт квартиру и платит НДФЛ — оформляет вычет с этого налога. Альтернативный вариант — открыть ИИС-Б (с 2024 — ИИС-3): для пенсионеров без НДФЛ это единственная доступная льгота. ИИС-Б освобождает прибыль от продажи ценных бумаг от налога. Также пенсионер может оформить ИИС на работающего супруга или совершеннолетнего ребёнка, который и получит возврат.

ИП на специальных режимах

ИП на УСН, патенте, ЕСХН, ПСН не платит НДФЛ — вычет по ИИС-А недоступен. ИП на ОСНО — платит НДФЛ 13% и может получить вычет в полной мере. Если ИП параллельно работает по трудовому договору — оформляет вычет с зарплатного НДФЛ. Многие ИП на УСН открывают ИИС-Б (с 2024 — ИИС-3), где не нужен НДФЛ-доход для применения льготы.

Самозанятые (НПД)

Самозанятые на НПД 4-6% не платят НДФЛ — вычет по ИИС-А недоступен (письмо Минфина №03-04-06/95350 от 19.10.2021). Если самозанятый совмещает с трудовым договором и платит НДФЛ — оформляет вычет с зарплатного налога. Большинство самозанятых выбирают ИИС-Б или ИИС-3, где льгота — освобождение прибыли от налога. Для активного трейдера-самозанятого ИИС-Б может быть очень выгодным.

Нерезиденты РФ

Налоговые нерезиденты (менее 183 дней в РФ) платят НДФЛ 30% и не имеют права на инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ (п. 3 ст. 210). Открыть ИИС нерезидент не может — это требование закона о ценных бумагах. Если открыли ИИС резидентом, потом уехали и стали нерезидентом — счёт не закрывают, но в годы нерезидентства вычет не положен. После возврата в РФ и получения статуса резидента можно снова получать возврат с ИИС.

Повторные обращения

Вычет по ИИС-А можно получать ежегодно — всё время существования счёта. Лимит вычета 400 000 ₽ обнуляется каждый календарный год. Главное условие — пополнение в этом году. Если в 2026 не пополняли, в 2027 пополнили на 400 тыс — получите возврат за 2027. Закрытие старого ИИС и открытие нового считается разрывом — придётся ждать новый 3-летний срок. С 2024 нельзя открыть новый ИИС-А, только ИИС-3, поэтому если у вас уже есть открытый ИИС-А — берегите его.