ИИС тип Б

Когда что выбирать

Точка перелома

ИИС-Б становится выгоднее ИИС-А когда накопленная прибыль за 3 года превышает 400 000 ₽ (156 000 ₽ возврата ИИС-А = 13% от 1,2 млн прибыли). При доходности 10-12% годовых и пополнениях по 400k/год это достижимо на 4-й год.

Важное с 2024 года

Новые ИИС открываются только третьим типом (ИИС-3) с увеличенным сроком 5-10 лет, но совмещающим преимущества обоих типов. Старые ИИС-А и ИИС-Б продолжают работать по старым правилам. Менять тип со старого на новый ИИС-3 нельзя.

Что такое ИИС тип Б и почему он важен в 2026

ИИС тип Б (или ИИС с вычетом второго типа) — это режим Индивидуального инвестиционного счёта, при котором инвестор полностью освобождается от уплаты НДФЛ на доходы, полученные от операций с ценными бумагами на этом счёте. Вычет регулируется ст. 219.1 НК РФ (подпункт 3 пункта 1) и предоставляется при закрытии ИИС после 3+ лет владения. В отличие от ИИС-А, где возвращается уплаченный НДФЛ с зарплаты, ИИС-Б работает «вперёд» — освобождает от налога будущие инвестиционные доходы.

История появления. Институт ИИС введён в России Федеральным законом №379-ФЗ от 28.12.2013 как мера стимулирования частных инвестиций на отечественном фондовом рынке. С 1 января 2015 года любой совершеннолетний резидент РФ получил право открыть ИИС у брокера или управляющей компании. Изначально лимит пополнения был 400 000 ₽/год, с 2017 года повышен до 1 000 000 ₽/год. К 2025 году в России открыто более 5,8 млн ИИС с активами свыше 950 млрд ₽ (данные Банка России и ЦБ). С 2024 года ИИС-А и ИИС-Б заменены на новый ИИС-3, но открытые ранее счета продолжают действовать по старым правилам.

Зачем нужен ИИС-Б в 2026. Этот тип счёта оптимален для трёх категорий инвесторов: 1) Активные трейдеры с высокой доходностью (15%+ годовых) — на ИИС-А они получат лимитированный возврат, на ИИС-Б экономят на всей прибыли. 2) Люди без официального дохода (ИП на УСН, самозанятые, пенсионеры, фрилансеры) — они не платят НДФЛ, поэтому возврат ИИС-А им не доступен. 3) Долгосрочные инвесторы в акции роста с горизонтом 5+ лет — за это время доходность может достичь 200-500%, и налог на прибыль был бы значительным.

Контекст 2026 года: после длительного роста ставок ЦБ (до 23% в 2024, 18-21% в 2025, прогноз 16-18% в 2026) российские облигации дают высокую доходность. Долгосрочные ОФЗ можно купить с купоном 14-17% и держать 5-10 лет — на ИИС-Б все эти купоны не облагаются НДФЛ. Дивидендные акции (Сбер, Лукойл, Татнефть) тоже привлекательны, но дивиденды на ИИС-Б облагаются стандартно 13-22% — это законодательное исключение. Поэтому для дивидендной стратегии лучше ИИС-А, для роста и купонов — ИИС-Б или ИИС-3.

Как пользоваться калькулятором ИИС-Б

Калькулятор сравнивает выгоду ИИС-А, ИИС-Б и обычного брокерского счёта при разных сценариях. Следуйте 7 шагам:

1. Укажите ваш ежегодный взнос на ИИС — от 0 до 1 млн ₽. Большинство инвесторов вкладывают 200-500 тыс ₽/год.
2. Введите ожидаемую годовую доходность — для облигаций 12-17%, для акций 10-25%, для смешанного портфеля 12-18%.
3. Выберите срок инвестирования — минимум 3 года (для ИИС-А и ИИС-Б), 5+ лет (для ИИС-3).
4. Укажите ваш годовой НДФЛ-доход — зарплата × 12, для расчёта возврата по ИИС-А (максимум 52 000 ₽/год = 13% от 400 000 ₽).
5. Выберите тип активов — облигации (купоны), акции (дивиденды/рост), смешанный. От этого зависит, сколько именно прибыли освобождается на ИИС-Б.
6. Учтите налог с дивидендов — на ИИС-Б он не освобождается (13-22%), на ИИС-А освобождается только в рамках общего вычета.
7. Сравните итоговый результат — калькулятор покажет чистую сумму после всех налогов через 3, 5 и 10 лет.

Типичные ошибки при выборе ИИС-Б:

• Выбирают ИИС-Б, но всё время держат деньги в ОФЗ короткой длительности — выгоднее ИИС-А (фиксированный возврат)
• Инвестируют только в дивидендные акции — эти доходы НЕ освобождаются на ИИС-Б, экономия минимальна
• Закрывают ИИС-Б до 3 лет — теряют все льготы, плюс возвращают возможные вычеты с пени
• Не подают заявление на тип Б при закрытии — брокер автоматически удерживает 13% НДФЛ как с обычного счёта
• Открывают второй ИИС, не закрыв первый — нарушение, придёт уведомление от ФНС

Реальные примеры использования ИИС-Б

Пример 1: пенсионер, длинные ОФЗ

• Виктор Сергеевич Михайлов, 67 лет, пенсия 32 000 ₽/мес, Самара. Не платит НДФЛ — ИИС-А не подходит
• Открыл ИИС-Б в Тинькофф Инвестициях, пополняет по 100 000 ₽/год из накоплений
• Купил ОФЗ-26244 с погашением в 2034, доходность 15,2% годовых, купоны раз в полгода
• Через 3 года: вложил 300 000 ₽, накопленные купоны 95 000 ₽
• На обычном брокерском счёте: НДФЛ 13% × 95 000 = 12 350 ₽ (минус)
• На ИИС-Б: 0 налога, экономия 12 350 ₽
• За 10 лет владения экономия достигнет 60-80 тыс ₽

Пример 2: трейдер, акции роста

• Алексей Громов, 34 года, IT-разработчик, Москва. Активный трейдер, прибыль 30-50% годовых
• Зарплата 280 000 ₽/мес, НДФЛ 36 400 ₽/мес = 437 000 ₽/год
• На ИИС-А получил бы 52 000 ₽/год возврата (макс.)
• Открыл ИИС-Б, пополнял по 1 млн ₽/год в течение 3 лет
• Прибыль за 3 года при доходности 35%: ~1 800 000 ₽
• На ИИС-А: 156 000 возврат - 234 000 НДФЛ с прибыли = -78 000 ₽ относительно ИИС-Б
• На ИИС-Б: 0 налога с 1,8 млн прибыли = экономия 234 000 ₽
• Чистая выгода ИИС-Б над ИИС-А: 234 000 − 156 000 = 78 000 ₽

Пример 3: ИП на УСН

• Юлия Соловьёва, 38 лет, ИП на УСН 6%, владелец онлайн-магазина в СПб
• Доход ИП 4,2 млн ₽/год, НДФЛ не платит (на УСН)
• Открыла ИИС-Б, пополняет 500 000 ₽/год
• Стратегия: 50% корпоративные облигации, 50% акции компаний с госучастием
• Средняя доходность 17% годовых
• Через 3 года: вложения 1 500 000 ₽, прибыль ~570 000 ₽
• На обычном счёте: НДФЛ 13% × 570 000 = 74 100 ₽
• На ИИС-Б: 0 налога, экономия 74 100 ₽

Пример 4: самозанятый, длинная стратегия

• Сергей Котов, 29 лет, самозанятый репетитор, Новосибирск
• Доход 95 000 ₽/мес, НПД 4-6% (без НДФЛ)
• Открыл ИИС-Б в 2022, цель — копить на квартиру за 7-10 лет
• Пополнял по 240 000 ₽/год в индекс ММВБ через БПИФ
• За 3 года вложения 720 000 ₽, фактическая прибыль 480 000 ₽ (доходность 25% годовых)
• На ИИС-Б: 0 налога с прибыли
• Через 7 лет (2029): прогноз вложений 1,68 млн, прибыли 2,4 млн, экономия налога 312 000 ₽

Пример 5: высокодоходные облигации

• Ирина Полякова, 51 год, главный бухгалтер, Екатеринбург
• ИИС-Б открыт в 2021, пополнила 600 000 ₽ единоразово
• Купила корпоративные облигации (ВДО — высокодоходные облигации) с купоном 22% годовых
• Купоны раз в квартал, реинвестирует в новые облигации
• За 5 лет: основные купоны 660 000 ₽ + реинвестиции = ~770 000 ₽ итоговая прибыль
• На обычном счёте: НДФЛ 13% × 770 000 = 100 100 ₽
• На ИИС-Б: 0 налога, экономия 100 100 ₽ за 5 лет

Пример 6: сравнение ИИС-А vs ИИС-Б

• Михаил Усов, 40 лет, инженер, Уфа. Зарплата 95 000 ₽/мес, НДФЛ 12 350 ₽/мес = 148 200 ₽/год
• Может получать максимальный возврат ИИС-А: 52 000 ₽/год (если пополняет 400 000+ ₽/год)
• Сценарий 1 — ИИС-А: 400 000 ₽/год × 3 года = 1,2 млн вложений, возврат 156 000 ₽, прибыль при 14% = 460 000 ₽, НДФЛ с прибыли = 60 000 ₽. Чистая выгода: 156 000 − 60 000 = +96 000 ₽
• Сценарий 2 — ИИС-Б: те же 1,2 млн вложений, прибыль 460 000 ₽, налог 0. Возврата НДФЛ нет. Чистая выгода: 0 − 0 = 0 ₽
• В этом случае ИИС-А выгоднее на 96 000 ₽ (нужны фикс. 52 тыс возврата)
• ИИС-Б стал бы выгоднее, если бы прибыль за 3 года превысила 1,2 млн ₽ (доходность 30%+ годовых)

Пример 7: переход на ИИС-3 в 2026

• Анна Романова, 28 лет, маркетолог, Краснодар. Хочет открыть первый ИИС в 2026
• В 2026 можно открыть только ИИС-3 (срок 5 лет до закрытия без потери льгот)
• ИИС-3 совмещает: возврат НДФЛ до 60 000 ₽/год + освобождение от налога на прибыль
• Зарплата 90 000 ₽/мес, НДФЛ 11 700 ₽/мес = 140 400 ₽/год — может вернуть до 60 000 ₽/год
• Пополнения 500 000 ₽/год × 5 лет = 2,5 млн вложений
• Возврат за 5 лет: до 300 000 ₽ + освобождение от налога на прибыль
• ИИС-3 в 2026 — оптимальный выбор для большинства новых инвесторов с официальным доходом

Сравнение ИИС-А, ИИС-Б, ИИС-3 и обычного счёта

Частые ошибки инвесторов с ИИС-Б

1. Закрывают ИИС до 3 лет — теряют все льготы, плюс если получали вычет ИИС-А, его придётся вернуть с пени.
2. Покупают только дивидендные акции на ИИС-Б — дивиденды НЕ освобождаются, экономия минимальна.
3. Не подают заявление о выборе типа при закрытии — брокер автоматически удерживает НДФЛ как обычно.
4. Открывают второй ИИС в другом банке — нарушение, ФНС обяжет закрыть один в течение 1 месяца.
5. Выводят деньги на основной счёт — это считается закрытием ИИС со всеми последствиями.
6. Покупают иностранные акции и удивляются налогу — налог удерживается страной-эмитентом, освобождение по ИИС не действует.
7. Не используют налоговую льготу для облигаций — на обычном счёте купоны ОФЗ облагаются 13%, на ИИС-Б — 0%, экономия за 5 лет может составить десятки тысяч.

Законодательная база ИИС 2026

• НК РФ ст. 219.1 — инвестиционные налоговые вычеты (введена ФЗ-379 от 28.12.2013)
• НК РФ ст. 224 — ставки НДФЛ (с 2025 — прогрессивная шкала 13/15/18/20/22%)
• НК РФ ст. 226.1 — особенности удержания налога брокером
• ФЗ-39 от 22.04.1996 «О рынке ценных бумаг» — общая регулировка торговли ценными бумагами
• ФЗ-379 от 28.12.2013 — введение института ИИС
• ФЗ-600 от 19.12.2023 — введение ИИС-3 с 2024 года, прекращение открытия ИИС-А и ИИС-Б
• Положение Банка России №710-П от 14.04.2020 — правила деятельности брокеров с ИИС
• Изменения 2024: с 1 января 2024 новые ИИС открываются только третьим типом. Старые ИИС-А и ИИС-Б продолжают действовать без ограничений по сроку
• Изменения 2025: введена прогрессивная шкала НДФЛ — на ИИС-Б освобождение действует независимо от ставки (13-22%)
• Изменения 2026: упрощено получение справки о выборе типа — теперь оформляется автоматически через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru. Брокер получает её электронно. Также с 1 апреля 2026 расширен список разрешённых для покупки на ИИС инструментов: добавлены биржевые золотые сертификаты и ЗПИФы недвижимости

ИИС-Б для разных категорий инвесторов

Для пенсионеров и людей без НДФЛ-дохода

Самая выгодная категория для ИИС-Б — пенсионеры, ИП на УСН, самозанятые, безработные, домохозяйки. Они не получают возврат НДФЛ по ИИС-А, но могут полностью использовать освобождение от налога на инвестиционную прибыль. Например, пенсионер с накоплениями 500 000 ₽ покупает ОФЗ-26244 с купоном 15,2% — за 10 лет купоны составят около 760 000 ₽, и весь этот доход освобождается от 13% НДФЛ — экономия около 99 000 ₽.

Для активных трейдеров и высокодоходных инвесторов

Если ваша стратегия предполагает доходность 20%+ годовых (акции роста, ВДО, спекуляции), ИИС-Б становится выгоднее ИИС-А уже на 3-й год. Точка перелома: накопленная прибыль за 3 года свыше 400 000 ₽. При пополнении 1 млн/год это означает доходность от 13-15% годовых. Особенно эффективен ИИС-Б для тех, кто реинвестирует купоны и дивиденды — за счёт сложного процента сумма вырастает многократно.

Для жителей Москвы и СПб

В Москве и СПб средние зарплаты 110-150 тыс ₽/мес позволяют максимально использовать ИИС-А (возврат 52 тыс/год). Поэтому большинство московских инвесторов изначально выбирают ИИС-А. Однако те, кто работает по гражданско-правовым договорам, владеет долями в ООО или получает доход от иной деятельности (фриланс, авторские) — могут предпочесть ИИС-Б. В Москве также шире выбор брокеров (Сбербанк, ВТБ, Тинькофф, Альфа, БКС, Финам) — все предлагают ИИС с интуитивной сменой типа при закрытии.

Для жителей среднего региона РФ

В регионах со средней зарплатой 50-70 тыс ₽/мес (Воронеж, Самара, Краснодар, Уфа) НДФЛ за год — 78-110 тыс ₽. Возврат ИИС-А до 52 тыс/год покрывает значительную часть, что выгодно. Однако если доход неофициальный (около 20% работающих в регионах), ИИС-Б становится единственным вариантом получить льготу. В небольших городах часто проще открыть ИИС в Сбербанке или ВТБ — у них самые широкие представительства, хотя комиссии и порой сервис проигрывают онлайн-брокерам.

Для будущих инвесторов 2026 года

В 2026 году новые ИИС открываются только третьим типом — ИИС-3. Это лучший вариант для большинства, поскольку он сочетает возврат НДФЛ + освобождение от налога на прибыль. Минус — длинный минимальный срок 5 лет (для ИИС открытых в 2024-2026), который будет постепенно расти до 10 лет к 2030. Для тех, кому нужен короткий срок (3 года), ИИС-3 не подходит — таким инвесторам остаются обычные брокерские счета. Старые ИИС-Б (открытые до 2024) — золотая возможность сохранить более выгодный режим.