calcal.ru
НАЛ-0133-ВНК РФ гл. 26.2 · УСННК РФ гл. 26.5 · ПСНревизия 2026-05-09

УСН или патент — что выбрать ИП в 2026

УСН считается от реального дохода. Патент — фиксированная сумма по виду деятельности и региону. Калькулятор покажет, что выгоднее на ваших цифрах.

⏱ ~2 мин · УСН-Д 6% vs ПСН 6% от ПВД · с учётом страховых
Отчёт · НАЛ-0133-В|клиент: аноним
calcal.ru / usn-ili-patent-chto-vybrat-2026
Загрузка калькулятора…
450 млн
Лимит УСН
60 млн
Лимит патента
6%
Ставка УСН-Д и ПСН
15 чел.
Лимит работников ПСН

Главное правило выбора

Сравнивать УСН и патент имеет смысл только для ИП и только по тем видам деятельности, по которым в вашем регионе предусмотрена ПСН (НК РФ ст. 346.43). Сначала посмотрите потенциально возможный годовой доход (ПВД) для вашего ОКВЭД на сайте ФНС или в законе субъекта РФ.

ПРАВИЛО ВЫБОРА
Реальная выручка > ПВД региона → патент
Реальная выручка < ПВД региона → УСН-Д 6%

Пример расчёта

Парикмахерская в Москве, ПВД для одиночного парикмахера ≈ 990 000 ₽/год. Стоимость патента: 59 400 ₽.

  • Выручка 1 млн ₽: УСН-Д = 60 000, патент = 59 400. Почти равно, выбирайте УСН (проще).
  • Выручка 3 млн ₽: УСН-Д = 180 000, патент = 59 400. Патент в 3 раза выгоднее.
  • Выручка 500 тыс. ₽: УСН-Д = 30 000 (минус взносы — около 0), патент = 59 400. УСН выгоднее.

Когда УСН точно лучше

  • Ваша деятельность не входит в перечень патента в регионе.
  • Доход колеблется или сезонный — на патенте платите за «полный» год независимо.
  • Расходы > 60% дохода — лучше УСН-Д-Р 15%.
  • Хотите упростить отчётность — УСН требует только годовой декларации, а патент — отдельных уведомлений по каждому периоду.

Связанные расчёты: сравнение всех 6 режимов, калькулятор УСН, стоимость патента по регионам, страховые взносы ИП.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ

Часто задаваемые вопросы

УСН (упрощённая) считается от реального дохода: 6% от выручки или 15% от прибыли. Патент — фиксированная стоимость 6% от потенциально возможного дохода (ПВД), который установлен законом субъекта РФ для каждого ОКВЭД. На патенте платите одну и ту же сумму независимо от реальной выручки.
Когда ваша реальная выручка значительно выше потенциально возможной (ПВД), установленной регионом. Например, парикмахерская в Москве: ПВД ~990 тыс., налог 59 400 ₽/год. Если фактическая выручка 3 млн, на УСН-Д заплатите 180 000 ₽. Патент выгоднее в 3 раза.
Да, но по РАЗНЫМ видам деятельности. Например, репетитор может купить патент на «образовательные услуги» и одновременно вести УСН по продаже учебников — это два разных ОКВЭД. По одному ОКВЭД совмещать нельзя.
Да. С 2021 года ИП может уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов: ИП без работников — до нуля; ИП с работниками — не более чем на 50% от стоимости патента. Подаётся уведомление в ФНС по форме КНД 1112020.
С даты превышения право на ПСН утрачивается, и весь доход с начала срока патента облагается по ОСНО (или УСН, если заявление было). Поэтому важно вести учёт в течение года и при приближении к лимиту переходить на УСН заранее.
Перечень — в НК РФ ст. 346.43 и в законах субъектов РФ: бытовые услуги (ремонт, парикмахерские, репетиторство), розничная торговля до 50 м², общепит до 50 м², перевозки, сдача жилья в аренду, ИТ-услуги (по решению региона). Производство и опт чаще всего не подходят.
Лиана Арифметова
АВТОРverifiedред. calcal.ru

Лиана Арифметова

Создатель и главный редактор

Миссия: демократизировать сложные расчёты. Превратить страх перед числами в ясность и контроль. Девиз: «Любая повторяющаяся задача заслуживает своего калькулятора».

Mathematical Engineering · МФТИ · редактирует каталог с 2012 года

Был ли этот калькулятор полезен?

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Инструмент справочный — не заменяет эксперта

Только для информационных целей. Все расчёты, результаты и данные, предоставляемые инструментом, носят исключительно ознакомительный и справочный характер. Они не являются профессиональной консультацией — медицинской, юридической, финансовой, инженерной или иной.

Точность результатов. Калькулятор основан на общепринятых формулах и методиках, однако фактические результаты могут отличаться в зависимости от индивидуальных условий, исходных данных и применяемых стандартов. Мы не гарантируем полноту, точность или актуальность приведённых расчётов.

Профессиональные решения — медицинские, финансовые, инженерные — должны приниматься только после консультации с квалифицированным специалистом. Не используйте автоматический расчёт как единственное основание для важных решений.

Ограничение ответственности. Авторы и разработчики сервиса не несут ответственности за прямой или косвенный ущерб, возникший из-за использования данных расчётов. Пользователь принимает на себя всю ответственность за интерпретацию результатов.

ТЕГИ:#Финансы и бизнес#Налоги#финансы#бизнес#деньги#учёт#экономика#налоги#бухгалтерия#декларация#ФНС#самозанятый или ИП#ИП или ООО#выбор налогового режима#НПД лимит 2.4 млн#УСН доходы 6%#УСН доходы минус расходы 15%#патент ПСН 2026#АУСН 8%#ОСНО НДС#страховые взносы ИП 2026#ФЗ-422 НПД#НК РФ глава 26.2 УСН#НК РФ глава 26.5 ПСН#прогрессивный НДФЛ#налог на прибыль 25%#минимальный налог УСН 1%#фиксированные взносы ИП#мой налог приложение#налоговый калькулятор сравнение#какой режим выбрать ИП#ОКВЭД и патент#смена налогового режима#лимит УСН 450 млн#самозанятость преимущества#калькулятор#бесплатно#онлайн#расчёт