Самозанятый, ИП или ООО — что выгоднее

Что мы вообще выбираем

ННалоговый режим — это система правил, по которым физлицо, ИП или ООО считают и платят налоги с дохода от деятельности. В России на 2026 год для малого и среднего бизнеса доступно шесть основных режимов, и разница между самым дорогим (ОСНО) и самым дешёвым (НПД) на одних и тех же 2 млн рублей выручки может составлять несколько сотен тысяч рублей в год.

Выбор режима — это не один раз и навсегда: его можно сменить раз в год (а НПД — в любой день). Но ошибка в начале часто стоит дорого: если вы открыли ИП с системой ОСНО «по умолчанию», то весь год будете платить НДФЛ 13–22% и НДС 20%, хотя могли бы платить 6% на УСН.

Шесть режимов — обзор

НПД — налог на профессиональный доход

Самый простой и самый выгодный режим для тех, у кого годовой оборот меньше 2.4 млн ₽ и нет наёмных сотрудников. Регистрация — в приложении «Мой налог» за 5 минут, отчётность — никакой, платежи начисляются автоматически после каждого чека: 4% если клиент — физлицо, 6% если юрлицо или ИП. Страховые взносы платить не нужно вообще.

Применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации.— ФЗ-422 от 27.11.2018, ст. 4

Минусы НПД: лимит 2.4 млн (превысили — режим слетает); нельзя нанимать; нельзя торговать подакцизами; не идёт пенсионный стаж (если только не платите страховые добровольно). Но при доходе до 200 тыс. ₽/мес — это самая дешёвая система в России.

УСН «Доходы» 6% и УСН «Доходы − Расходы» 15%

Базовые режимы для ИП и ООО малого бизнеса. Лимит — 450 млн ₽ в год и до 130 сотрудников. Региональные власти могут снижать ставки: УСН-Д до 1%, УСН-Д-Р до 5% для определённых видов деятельности (см. закон субъекта РФ).

На УСН-Д можно уменьшить налог на страховые взносы: ИП без работников — до нуля, ИП с работниками и ООО — не более чем на 50%. На УСН-Д-Р страховые включаются в расходы и уменьшают базу.

Патент (ПСН) — для отдельных видов деятельности

Доступен только ИП. Патент — это фиксированная стоимость на срок от 1 до 12 месяцев, рассчитанная как 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВД). ПВД устанавливает закон субъекта РФ для каждого вида деятельности — поэтому патент в Москве, Бурятии и Татарстане на «парикмахерские услуги» стоит совершенно разные суммы.

Лимиты ПСН: 60 млн ₽ дохода в год, до 15 сотрудников. Подходит для бытовых услуг, розничной торговли (до 50 м²), общепита, перевозок, репетиторства. Для IT и B2B-услуг патент чаще всего не предусмотрен.

ОСНО — общая система

Применяется по умолчанию, если не подавали заявление на спецрежим. Самая дорогая, потому что: ИП платит НДФЛ по прогрессивной шкале 13/15/18/20/22% (НК РФ ст. 224 в редакции ФЗ-176-ФЗ от 12.07.2024), а ООО — налог на прибыль 25% с 2025 года; плюс НДС 20% на каждую операцию.

ОСНО имеет смысл, если вы работаете с крупными плательщиками НДС, которые требуют выставления счетов-фактур, или если ваш доход превышает лимиты УСН (более 450 млн ₽).

АУСН — автоматизированная УСН

Эксперимент, который с 2025 года распространён на все регионы РФ, но пока активно используется только в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. Ставки: 8% «Доходы» или 20% «Доходы − Расходы». Главный плюс — нет страховых взносов и не нужно вести КУДиР: ФНС всё считает автоматически по данным банка и онлайн-кассы.

Лимиты АУСН: 60 млн ₽ дохода, до 5 сотрудников. Имеет смысл для ООО с маленьким штатом, где страховые взносы за работников съели бы выгоду от УСН.

ИП или ООО — что выбрать форму

Этот выбор не про налоги, а про юридическую форму. Краткая таблица:

• ИП — регистрация 3 рабочих дня; нет уставного капитала; деньги со счёта в личное использование без ограничений; но ИП отвечает всем личным имуществом по долгам бизнеса.
• ООО — регистрация 5 дней; минимум 10 000 ₽ уставного капитала; снять деньги — только зарплата или дивиденды (с НДФЛ 13–15%); ответственность ограничена уставным капиталом, но при банкротстве учредитель может быть привлечён к субсидиарной ответственности.

Простое правило: если работаете один или с маленькой командой и не планируете привлекать инвесторов — ИП. Если нужны соучредители, доли в бизнесе, продажа компании в будущем — ООО.

Как выбрать — короткий алгоритм

1. Доход меньше 2.4 млн ₽/год, без сотрудников → НПД.
2. Доход 2.4–60 млн, патент по вашему ОКВЭД дешевле УСН → патент.
3. Расходы > 60% → УСН «Доходы − Расходы» 15%.
4. Расходы < 60% → УСН «Доходы» 6%.
5. ООО до 5 сотрудников в АУСН-регионе и расходы низкие → АУСН 8%.
6. Нужны счета-фактуры с НДС, или доход > 450 млн → ОСНО.

Смотрите также финансовый глоссарий calcal.ru.