Финансы и бизнес / Налоги

Калькулятор УСН

Рассчитайте налог по упрощённой системе налогообложения: 6% "Доходы" или 15% "Доходы минус расходы". Авансовые платежи, вычет страховых взносов, минимальный налог.

Калькулятор УСН

Расчёт налога по упрощённой системе налогообложения

Объект налогообложения

Повышенные ставки (8% / 20%) — доход свыше 150 млн или более 100 работников

ИП без работников (уменьшение налога на 100% взносов)

Можно уменьшить налог на 100% уплаченных страховых взносов

Доходы по кварталам

I квартал

₽

II квартал

₽

III квартал

₽

IV квартал

₽

Страховые взносы уплаченные

Для ИП в 2025: фиксированные взносы 53 658 ₽ + 1% с доходов свыше 300 000 ₽

I квартал

₽

II квартал

₽

III квартал

₽

IV квартал

₽

Расчёт производится автоматически

Лимиты УСН в 2025 году

Доход

до 450 млн ₽

Превышение — потеря права на УСН

Основные средства

до 200 млн ₽

Остаточная стоимость ОС

Работники

до 130 чел.

Средняя численность

Повышенные ставки: при доходе от 150 до 450 млн ₽ или от 100 до 130 работников применяются ставки 8% (доходы) и 20% (доходы-расходы). С 2025 года НДС для УСН при доходе свыше 60 млн ₽.

Загрузка калькулятора...

Объекта налогообложения

6% Доходы / 15% Д-Р

Авансовых платежа

Ежеквартально до 28-го

Минимальный налог

Для УСН 15% от дохода

450M

Лимит дохода 2025

Для применения УСН

УСН в России: глава 26.2 НК РФ

Упрощённая система налогообложения — специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Основные правила и особенности расчёта.

УСН "Доходы" (6%)

Налог рассчитывается от всей суммы поступлений. Расходы не учитываются. Подходит для бизнеса с низкой долей затрат: услуги, IT, консалтинг, фрилансерам.

Главное преимущество — можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы (до 100% для ИП без работников).

УСН "Доходы минус расходы" (15%)

Налог рассчитывается от прибыли (доходы минус документально подтверждённые расходы). Подходит для торговли, производства — бизнеса с большой долей затрат.

Если рассчитанный налог меньше 1% от доходов — уплачивается минимальный налог (ст. 346.18 НК РФ).

Авансовые платежи

Налог на УСН уплачивается авансовыми платежами ежеквартально: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Итоговый налог — до 28 марта (ООО) или 28 апреля (ИП) следующего года.

Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом с начала года за вычетом уже уплаченных сумм.

Ключевые аспекты УСН

Шесть важных тем, которые нужно знать каждому предпринимателю на упрощённой системе.

📋

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)

Обязательный документ для всех на УСН. Ведётся в хронологическом порядке, хранится 5 лет. С 2025 года можно вести электронно без заверения в ФНС.

💳

Страховые взносы ИП

В 2025 году: фиксированные 53 658 ₽ + 1% с доходов свыше 300 000 ₽. На УСН 6% можно уменьшить налог на сумму уплаченных взносов.

📊

Признание расходов (УСН 15%)

Расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и оплачены. Закрытый перечень — ст. 346.16 НК РФ (38 пунктов).

⚠️

Потеря права на УСН

При превышении лимитов (доход > 450 млн, ОС > 200 млн, работники > 130) — автоматический переход на ОСНО с начала квартала нарушения.

🔄

Смена объекта налогообложения

Переход с 6% на 15% и обратно — раз в год с 1 января. Уведомление в ФНС до 31 декабря предыдущего года (форма 26.2-6).

🏢

НДС на УСН с 2025 года

При доходе свыше 60 млн ₽ за предыдущий год — обязанность платить НДС. Три варианта: 0%, 5% (при доходе до 250 млн), 7% (до 450 млн), или 20% с правом на вычеты.

Сравнение УСН 6% и 15%

Выберите оптимальный объект налогообложения для вашего бизнеса.

Параметр	УСН 6% (Доходы)	УСН 15% (Д-Р)
Налоговая база	Все доходы	Доходы минус расходы
Базовая ставка	6%	15%
Повышенная ставка	8%	20%
Учёт расходов	Не нужен	Обязателен (ст. 346.16)
Минимальный налог	Нет	1% от доходов
Вычет страховых взносов	Уменьшение налога	Включаются в расходы
Простота учёта	Минимальная	Средняя
Когда выгоднее	Расходы < 60% от доходов	Расходы > 60% от доходов
Декларация	1 раз в год (до 25 апреля)	1 раз в год (до 25 апреля)

Как выбрать между 6% и 15%

Оцените долю расходов

Если документально подтверждённые расходы составляют более 60% от доходов — выгоднее УСН 15%. Менее 60% — выгоднее 6%. Рассчитайте оба варианта на нашем калькуляторе.

Учитывайте вычет взносов

На УСН 6% взносы уменьшают сам налог. На 15% — только налоговую базу. Для ИП без работников с небольшими расходами УСН 6% с вычетом часто выгоднее даже при высокой доле затрат.

Помните о минимальном налоге

На УСН 15% при убытке или маленькой прибыли придётся заплатить минимальный налог = 1% от доходов. На 6% минимального налога нет.

Платите взносы ежеквартально

Для максимальной экономии на УСН 6% платите страховые взносы каждый квартал, а не одной суммой в конце года. Так вы уменьшите каждый авансовый платёж.

Следите за лимитами

При доходе от 150 до 450 млн ₽ ставки повышаются до 8%/20%. При превышении 450 млн — потеря права на УСН и переход на ОСНО.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ

Часто задаваемые вопросы

Для вновь зарегистрированных ИП и ООО — уведомление по форме 26.2-1 в течение 30 дней после регистрации. Для действующего бизнеса на ОСНО — подача уведомления до 31 декабря, переход с 1 января следующего года. Условия: доход до 450 млн ₽, до 130 работников, остаточная стоимость ОС до 200 млн ₽, доля участия других организаций не более 25%.

Базовые лимиты для стандартных ставок (6%/15%): доход до 150 млн ₽, до 100 работников. Переходный период (ставки 8%/20%): доход от 150 до 450 млн ₽, от 100 до 130 работников. При превышении 450 млн ₽ по доходу, 200 млн по ОС или 130 работников — потеря права на УСН.

Авансовые платежи считаются нарастающим итогом с начала года. За 1 квартал: налоговая база за квартал * ставку. За полугодие: налоговая база за полугодие * ставку - уплаченный аванс за 1 квартал. Аналогично за 9 месяцев. Сроки уплаты: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Итоговый налог за год — до 28 марта (ООО) или 28 апреля (ИП).

Если рассчитанный налог за год (15% от прибыли) оказался меньше 1% от доходов — уплачивается минимальный налог = 1% от суммы доходов. Это правило защищает бюджет при убыточной деятельности. Разницу между минимальным и рассчитанным налогом можно включить в расходы следующих периодов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

ИП без работников может уменьшить налог на 100% уплаченных страховых взносов (фиксированные + 1% с доходов свыше 300 тыс.). ИП с работниками и ООО — максимум на 50%. Важно: вычитаются только фактически уплаченные в данном периоде взносы. Поэтому выгодно платить взносы ежеквартально равными частями.

Фиксированные взносы (ОПС + ОМС) в 2025 году — 53 658 ₽. Дополнительный взнос — 1% с доходов свыше 300 000 ₽ (но не более 300 888 ₽). Для УСН 15% база для расчёта 1% — доходы минус расходы. Срок уплаты фиксированных: до 31 декабря, дополнительных: до 1 июля следующего года.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательный налоговый регистр для всех плательщиков УСН (ст. 346.24 НК РФ). Ведётся в хронологическом порядке, записи подтверждаются первичными документами. С 2025 года электронную КУДиР не нужно заверять в ФНС. Хранить — 5 лет. Штраф за отсутствие — от 10 000 до 30 000 ₽.

С 2025 года плательщики УСН с доходом свыше 60 млн ₽ за предыдущий год обязаны платить НДС. Варианты: ставка 5% (доход до 250 млн, без вычетов), 7% (доход до 450 млн, без вычетов) или стандартные 20%/10% с правом на вычеты входного НДС. При доходе до 60 млн — автоматическое освобождение от НДС.

Другие налоговые калькуляторы

🧾

Налоговый калькулятор

НДС, НДФЛ, зарплата

📊

Калькулятор НДФЛ

Прогрессивная шкала 2025

💼

Калькулятор фрилансера

Самозанятый vs ИП

💰

Калькулятор зарплаты

НДФЛ 2025, взносы, на руки

Был ли этот калькулятор полезен?

ревизия · 9 мая 2026

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Инструмент справочный — не заменяет эксперта

Только для информационных целей. Все расчёты, результаты и данные, предоставляемые инструментом, носят исключительно ознакомительный и справочный характер. Они не являются профессиональной консультацией — медицинской, юридической, финансовой, инженерной или иной.

Точность результатов. Калькулятор основан на общепринятых формулах и методиках, однако фактические результаты могут отличаться в зависимости от индивидуальных условий, исходных данных и применяемых стандартов. Мы не гарантируем полноту, точность или актуальность приведённых расчётов.

Профессиональные решения — медицинские, финансовые, инженерные — должны приниматься только после консультации с квалифицированным специалистом. Не используйте автоматический расчёт как единственное основание для важных решений.

Ограничение ответственности. Авторы и разработчики сервиса не несут ответственности за прямой или косвенный ущерб, возникший из-за использования данных расчётов. Пользователь принимает на себя всю ответственность за интерпретацию результатов.

СМЕЖНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Калькулятор УСН