Калькулятор международного
налогообложения
Международное налогообложение в России
Российское законодательство о международном налогообложении охватывает три ключевые области: соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и определение налогового резидентства. С 2022–2023 годов ситуация существенно изменилась: действие большинства западных СИДН приостановлено.
СИДН — соглашения об избежании двойного налогообложения
Россия заключила более 80 СИДН, которые снижают ставки удержания у источника на дивиденды, проценты и роялти. Указом Президента №585 от 08.08.2023 приостановлено действие СИДН с 38 государствами, включая все страны ЕС, США, Великобританию и Швейцарию. С оставшимися (ОАЭ, Турция, Китай, СНГ) СИДН продолжают действовать.
КИК — контролируемые иностранные компании
Закон о деофшоризации (введён с 2015 г.) обязывает российских налоговых резидентов, контролирующих иностранные компании (доля >25%), включать их нераспределённую прибыль в свою налоговую базу. Порог освобождения — 10 млн руб. прибыли КИК. Физлица уплачивают НДФЛ 13%/15%, организации — налог на прибыль 20%.
Налоговое резидентство РФ
Налоговым резидентом РФ признаётся лицо, фактически находившееся в России не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев (ст. 207 НК РФ). Резиденты уплачивают НДФЛ 13%/15% с мировых доходов, нерезиденты — 30% только с доходов от источников в РФ. Статус определяется на каждую дату выплаты дохода.
Правовая база/ законодательство РФ
Международное налогообложение в России регулируется Налоговым кодексом РФ (часть первая и вторая), международными договорами (СИДН) и специальными нормативными актами. Ниже — ключевые правовые нормы по каждому блоку калькулятора.
Ст. 7 НК РФ — Международные договоры (СИДН)
Устанавливает приоритет норм международных договоров над национальным законодательством. Если СИДН предусматривает иные правила налогообложения, применяются нормы СИДН. После приостановки СИДН (Указ №585) применяется внутреннее законодательство.
Удержание (ст. 310): Налог.агент = Сумма × Ставка_СИДН (или НК при приостановке)Ст. 310 НК: дивиденды нерезидентам — 15%; проценты — 20%; роялти — 20%Раздел III.4 НК РФ — КИК (ст. 25.13–25.15)
Регулирует порядок признания иностранной компании контролируемой, определения контролирующего лица, расчёта прибыли КИК и её включения в налоговую базу российских резидентов.
Признание КИК: доля участия > 25% (физ/юр лицо) или > 10% если > 50% у рос. лицНалог.база КИК = Прибыль_КИК × Доля_контроля − Порог_10_млн_руб.Ст. 207, 209, 224 НК РФ — НДФЛ и нерезиденты
Определяют понятие налогового резидента РФ (183 дня), объект налогообложения НДФЛ (для резидентов — мировые доходы, для нерезидентов — доходы от источников в РФ) и применяемые ставки.
Ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ)
Резидент: 13% (доход ≤5 млн руб. в год) / 15% (доход >5 млн руб.) · Нерезидент: 30% (общая), 15% (дивиденды от рос. организаций)
Указ Президента РФ №585 от 08.08.2023 — Приостановка СИДН
Указ приостановил действие СИДН с 38 государствами — членами ЕС, США, Великобританией, Швейцарией, Японией, Канадой, Австралией и другими. Ответная мера на «недружественные действия». Приостановка означает возврат к ставкам НК РФ (ст. 310): дивиденды — 15%, проценты и роялти — 20%.
Приостановлены СИДН с: Австрией, Бельгией, Болгарией, Великобританией, Венгрией, Германией, Грецией, Данией, Ирландией, Испанией, Италией, Кипром, Латвией, Литвой, Люксембургом, Нидерландами, Норвегией, Польшей, Португалией, Румынией, Словакией, Словенией, США, Финляндией, Францией, Хорватией, Чехией, Швейцарией, Швецией и др.
Закон о деофшоризации и CRS/FATCA
Законодательство об автообмене финансовыми данными. Россия участвует в CRS (стандарт ОЭСР), однако обмен с «недружественными» странами фактически заморожен. FATCA — американский стандарт, требующий от иностранных банков сообщать об американских клиентах.
Уведомления в ФНС (ст. 25.14 НК РФ)
О КИК — до 20 марта года, следующего за налоговым периодом. Об участии в иностранных организациях — в течение 3 месяцев с момента наступления основания.
Зарубежные счета (140-ФЗ «О валютном контроле»)
Налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять ФНС об открытии/закрытии зарубежных счетов (в течение 1 месяца) и ежегодно подавать отчёт о движении средств по счетам.
Зачёт иностранного налога: Ограничен суммой российского налога, исчисленного с тех же доходов (ст. 232, 311 НК РФ). Превышение иностранного налога над российским к возврату не подлежит.
Документы для льгот по СИДН (ст. 312 НК РФ): Для применения льготной ставки необходим сертификат налогового резидентства получателя дохода, выданный или заверенный компетентным органом его государства.
Ключевые понятия
Основные инструменты и концепции международного налогового планирования для российского налогоплательщика.
Двойное налогообложение
Double TaxationСитуация, при которой один и тот же доход облагается налогом в двух государствах. Возникает при наличии источника дохода за рубежом у российского резидента. СИДН устраняют двойное налогообложение либо методом освобождения (exempt), либо методом зачёта (credit). После приостановки СИДН с «недружественными» странами двойное налогообложение стало реальной проблемой.
СИДН и налоговый агент
Tax Treaty WithholdingРоссийский налоговый агент при выплате дохода иностранной организации обязан удержать налог у источника. При наличии действующего СИДН и документов о резидентстве получателя применяется льготная ставка. После Указа №585 с рядом стран применяются ставки НК РФ: дивиденды 15%, проценты и роялти 20%, доходы от услуг — 20% (ст. 310 НК РФ).
КИК и деофшоризация
CFC — Controlled Foreign CompanyЗаконодательство о КИК (введено в 2015 г.) направлено против перемещения прибыли в низконалоговые юрисдикции. Нераспределённая прибыль КИК включается в доходы российского контролирующего лица. Существует ряд освобождений: прибыль ≤10 млн руб., активные компании, компании с эффективной ставкой ≥75% от российской, пассивные холдинги при соблюдении условий.
CRS — автообмен финансовыми данными
Common Reporting Standard (OECD)Международный стандарт автоматического обмена финансовой информацией между налоговыми органами разных стран. Иностранные банки передают данные о счетах российских резидентов в ФНС России (и наоборот). С «недружественными» странами обмен данными фактически приостановлен, однако требования по декларированию зарубежных счетов в ФНС остаются в силе.
Советы по международному налогообложению
Практические рекомендации для налоговых резидентов России с иностранными активами и источниками дохода.
1Проверьте статус СИДН перед выплатой
После Указа №585 применяйте ставки НК РФ (15–20%) к выплатам в пользу резидентов «недружественных» стран. Только для стран из «дружественного» списка (ОАЭ, Турция, Китай, СНГ и др.) СИДН продолжают работать. Ошибочное применение льготной ставки грозит штрафом 20% от суммы неудержанного налога.
2Подайте уведомление о КИК вовремя
Уведомление о КИК подаётся ежегодно до 20 марта (для физлиц совместно с декларацией 3-НДФЛ до 30 апреля). Штраф за непредставление — 500 тыс. руб. за каждую КИК. Уведомление обязательно независимо от размера прибыли КИК — даже если прибыль ниже порога 10 млн руб.
3Контролируйте дни пребывания в РФ
Если вы планируете сменить налоговое резидентство, отслеживайте количество дней в России. Потеря статуса резидента РФ повышает ставку НДФЛ до 30% на доходы из рос. источников, но освобождает от налогообложения зарубежных доходов в РФ. Помните, что НДФЛ статус определяется на каждую дату выплаты дохода.
4Правильно зачтите иностранный налог
Для зачёта иностранного налога в РФ необходимо документальное подтверждение уплаты: справки/апостилированные документы о размере налога. Зачёт не может превышать сумму рос. налога с тех же доходов. При ставке за рубежом выше рос. ставки разница «сгорает» — к возврату из бюджета РФ не принимается (ст. 232, 311 НК РФ).
5Уведомляйте ФНС о зарубежных счетах
Налоговые резиденты РФ обязаны уведомить ФНС об открытии счёта в иностранном банке в течение 1 месяца. Ежегодно до 1 июня подаётся отчёт о движении средств. Штраф за нарушение — до 20 000 руб., за ненаправление — 5 000–10 000 руб. (КоАП ст. 15.25). Освобождены только нерезиденты (140-ФЗ).
6Оцените освобождения для КИК
Прибыль КИК освобождается от налогообложения в РФ при: (1) ставке налога ≥75% от средневзвешенной рос. ставки; (2) регистрации в государстве ЕАЭС; (3) активном бизнесе (не менее 80% доходов от операционной деятельности); (4) КИК — эмитент обращающихся облигаций. Страны из «белого списка» ФНС также предоставляют автоматическое освобождение.
Как пользоваться калькулятором
Пошаговая инструкция для расчёта международных налоговых обязательств.
Выберите нужную вкладку
Для расчёта налога у источника — вкладка "Удержание у источника". Для КИК — одноимённая вкладка. Для определения резидентства — "Тест резидентства". Для зачёта — вкладка "Иностр. налоговый зачёт".
Введите параметры сделки
Укажите вид дохода, страну контрагента, сумму. Для КИК введите долю участия, прибыль в иностранной валюте и курс ЦБ. Для резидентства — фактические дни пребывания в РФ.
Проверьте статус СИДН
Калькулятор автоматически покажет, действует ли СИДН со страной контрагента или оно приостановлено по Указу №585. При приостановке применяются ставки НК РФ.
Проанализируйте результаты
Изучите итоговую сумму налога, применяемые ставки и графики. Обратите внимание на уведомительные обязанности и сроки подачи документов в ФНС. Проконсультируйтесь с налоговым советником.
Часто задаваемые вопросы
Лиана Арифметова
Миссия: Демократизировать сложные расчеты. Превратить страх перед числами в ясность и контроль. Девиз: «Любая повторяющаяся задача заслуживает своего калькулятора».
Отказ от ответственности
Только для информационных целей. Все расчёты, результаты и данные, предоставляемые данным инструментом, носят исключительно ознакомительный и справочный характер. Они не являются профессиональной консультацией — медицинской, юридической, финансовой, инженерной или иной.
Точность результатов. Калькулятор основан на общепринятых формулах и методиках, однако фактические результаты могут отличаться в зависимости от индивидуальных условий, исходных данных и применяемых стандартов. Мы не гарантируем полноту, точность или актуальность приведённых расчётов.
Медицинские, финансовые и профессиональные решения должны приниматься исключительно на основании консультации с квалифицированными специалистами — врачом, финансовым советником, инженером или другим профессионалом в соответствующей области. Не используйте результаты данного инструмента как единственное основание для принятия важных решений.
Ограничение ответственности. Авторы и разработчики сервиса не несут никакой ответственности за прямой или косвенный ущерб, возникший в результате использования данных расчётов. Пользователь принимает на себя всю ответственность за интерпретацию и применение полученных результатов.
Похожие инструменты
Калькулятор размера кольца по диаметру и окружности пальца
Определите размер кольца онлайн. Перевод размеров между российской, американской (US), европейской (EU) и британской (UK) системами. Таблица соответствия.
Калькулятор промышленной автоматизации
Расчёты АСУТП: ПИД-регулятор, датчики, исполнительные механизмы, контуры управления, сети
Калькулятор QTc (коррекция интервала QT)
Рассчитайте корригированный интервал QT (QTc) по формулам Базетта, Фредерика, Фрамингема и Ходжеса. Оценка риска аритмии.
Калькулятор блинов
Расчёт теста на количество блинов. Тонкие на молоке, на кефире, пышные, дрожжевые, постные на воде.
Калькулятор звукоизоляции стен
Подбор системы звукоизоляции стен по уровню шума. ЗИПС, Кнауф Акустика, Rockwool. Нормы СНиП 23-03-2003.
Калькулятор теории IRT (Раш, 2PL, 3PL)
Расчёт кривых ICC, информационных функций пунктов (IIF) и теста (TIF) по моделям Раша, 2PL и 3PL. Для ЕГЭ, PISA, адаптивного тестирования.
Калькулятор конверсии воронки продаж
Расчёт конверсии на каждом этапе воронки продаж. Визуализация, анализ потерь, обратный расчёт и прогноз выручки.
Калькулятор пособия по уходу за ребёнком до 1.5 лет
Расчёт пособия по уходу за ребёнком: 40% от среднего заработка, минимум и максимум.
Калькулятор краудфандинговой кампании
Количество бэкеров, чистая прибыль, комиссии Planeta.ru и Boomstarter, налог УСН 6%.
Калькулятор стипендии для студентов России
Расчёт академической и социальной стипендии, именных стипендий (Президента РФ — 22 800 руб.) и бюджета студента по ФЗ №273 и постановлениям Правительства.
Калькулятор футбола: xG, статистика, физнагрузка, тактика
Футбольный калькулятор. Статистика игрока (xG, xA), физическая нагрузка (GPS), скорость удара, тактический анализ, размеры поля.
Калькулятор технического долга: объём, SQALE, рефакторинг
Комплексный калькулятор технического долга: оценка объёма в часах и рублях, расчёт процентной ставки (стоимость бездействия), матрица приоритизации (impact vs effort), метрики качества кода (цикломатическая сложность, дупликация, покрытие тестами), план рефакторинга по спринтам, SQALE рейтинг A-E.
Калькулятор щебня и гравия
Щебень для подушки, дорожки или фундамента. Объём в м³, вес в тоннах, количество машин.
Универсальный конвертер единиц: длина, вес, объем
Мгновенный перевод физических величин: длина, масса, площадь, объем, температура, давление, скорость, энергия и мощность. Точный онлайн калькулятор.
Удалитель дублирующих строк
Удаление повторяющихся строк из списка. Поиск уникальных, показ только дубликатов, настройки сравнения.