Глава 31 НК РФ · Расчёт по кадастровой стоимости

Калькулятор земельного налога

Рассчитайте земельный налог для физических и юридических лиц по кадастровой стоимости участка. Учёт категории земли, ставки муниципалитета, льгот и вычета 600 м² по статье 391 НК РФ.

Калькулятор земельного налога

НК РФ, глава 31. Расчёт по кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость участка, ₽

Узнайте на сайте Росреестра или в выписке из ЕГРН

Площадь участка, м²

Необходима для расчёта вычета 600 м² (при наличии льготы)

Категория земельного участка

Налоговая ставка, %

Стандарт: 0,3% (ИЖС, ЛПХ, с/х) или до 1,5% (прочие). Уточните ставку в вашем муниципалитете.

Период владения (месяцев в году)

Доля в праве собственности, %

Налоговая льгота

0,3%

Ставка для ИЖС/ЛПХ/СНТ

Жилищное строительство и сельхозземли

1,5%

Макс. ставка для прочих

Коммерческие и промышленные участки

600 000₽

Вычет для льготников

Уменьшение кадастровой стоимости

1 дек.

Срок уплаты

До 1 декабря следующего года

Что такое земельный налог

Земельный налог — местный налог, установленный главой 31 Налогового кодекса РФ (статьи 387–398). Он уплачивается собственниками земельных участков, а также лицами, владеющими ими на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Налоговой базой является кадастровая стоимость участка, определённая на 1 января налогового периода. Конкретные ставки, порядок и сроки уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (городских округов, поселений) в пределах, определённых НК РФ.

Для физических лиц расчёт налога выполняет ФНС на основании данных Росреестра и направляет налоговое уведомление. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно и уплачивают авансовые платежи. Земельный налог зачисляется в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен участок. Также рекомендуем воспользоваться калькулятором налога на имущество для расчёта налогов на жилую недвижимость.

Ставки земельного налога по категориям

Налоговый кодекс устанавливает предельные ставки, которые муниципалитеты не вправе превышать. При этом местные органы могут снижать ставки вплоть до нуля, дифференцировать их по категориям земель и видам разрешённого использования.

0,3%

Жилищное и сельскохозяйственное

ИЖС (индивидуальное жилищное строительство)
ЛПХ (личное подсобное хозяйство)
СНТ и ДНП (садоводство, дачное хозяйство)
Земли сельскохозяйственного назначения
Земли обороны, безопасности, таможни (ограниченные в обороте)

1,5%

Коммерческие и прочие

Коммерческая и промышленная земля
Земли под объектами торговли
Земли под офисными и складскими зданиями
Прочие участки, не отнесённые к категории 0,3%

Уточните ставку вашего муниципалитета на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в местной администрации.

Кто платит и кто освобождён

Плательщики налога

• Собственники земельных участков (ст. 388 НК РФ)
• Лица с правом постоянного (бессрочного) пользования
• Лица с правом пожизненного наследуемого владения
• Юридические лица — владельцы участков

Не платят налог

• Арендаторы земельных участков
• Лица с правом безвозмездного пользования
• Религиозные организации (ст. 395 НК РФ)
• Общества инвалидов (80%+ членов — инвалиды)
• Коренные малочисленные народы (для традиционного хозяйства)

Формула расчёта

Налог = НБ × Ставка × (М / 12) × Доля

НБ — налоговая база (кадастровая стоимость за вычетом льгот); М — полных месяцев владения; Доля — доля в праве собственности.

Пример расчёта

Участок ИЖС, 1000 м², кадастровая стоимость 2 500 000 ₽, ставка 0,3%, полный год.

2 500 000 × 0,3% = 7 500 ₽

Пример с вычетом

Тот же участок, владелец — пенсионер. Вычет 600 м² из 1000 м². Налоговая база: 2 500 000 × 400/1000 = 1 000 000 ₽.

1 000 000 × 0,3% = 3 000 ₽

Льготы и вычеты по земельному налогу

Согласно пункту 5 статьи 391 НК РФ, для ряда категорий граждан налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 м² площади земельного участка (так называемая льгота «6 соток»). Если площадь участка не превышает 600 м², земельный налог равен нулю. Льгота применяется к одному участку по выбору налогоплательщика. Для оформления вычета используйте калькулятор налогового вычета.

Федеральные льготники (ст. 391 НК РФ)

• Пенсионеры (по возрасту, выслуге лет, инвалидности)
• Инвалиды I и II группы
• Инвалиды с детства
• Ветераны ВОВ и боевых действий
• Герои Советского Союза и Российской Федерации
• Чернобыльцы и приравненные категории
• Многодетные семьи (3+ несовершеннолетних детей)

Полное освобождение (ст. 395 НК РФ)

• Религиозные организации
• Общероссийские организации инвалидов
• Коренные малочисленные народы (для традиционного хозяйства)
• Резиденты ОЭЗ (в отношении участков в ОЭЗ, на 5–10 лет)
• Участники СЭЗ Крыма и Севастополя (на 3 года)

Дополнительные льготы могут устанавливаться муниципальными нормативными актами. Уточняйте в налоговой инспекции вашего региона.

Как узнать кадастровую стоимость участка

Кадастровая стоимость — основа для расчёта земельного налога. Она определяется в результате государственной кадастровой оценки и фиксируется в ЕГРН. Узнать кадастровую стоимость своего участка можно несколькими способами:

Сайт Росреестра

Раздел «Справочная информация по объектам недвижимости» на rosreestr.gov.ru. Введите кадастровый номер или адрес участка.

Публичная кадастровая карта

Интерактивная карта pkk.rosreestr.ru. Найдите участок на карте и посмотрите его характеристики, включая кадастровую стоимость.

Личный кабинет ФНС

На lkfl2.nalog.ru (авторизация через Госуслуги) отображается кадастровая стоимость всех объектов и начисленные налоги.

Выписка из ЕГРН

Заказать через Госуслуги или МФЦ. Содержит полную информацию об участке: площадь, категория, вид использования, стоимость.

Важно: если кадастровая стоимость существенно превышает рыночную, вы имеете право оспорить её через комиссию при Росреестре или в суде (ФЗ-237 «О государственной кадастровой оценке»). Успешное оспаривание снижает налоговую базу и, соответственно, размер земельного налога.

Сроки уплаты и порядок расчёта

Физические лица

• Налог рассчитывает ФНС автоматически
• Уведомление приходит не позднее ноября
• Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом
• Оплата через Личный кабинет ФНС, банк, Госуслуги
• За просрочку — пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день

Юридические лица

• Рассчитывают налог самостоятельно
• Авансовые платежи — ежеквартально (если установлены муниципалитетом)
• Срок уплаты — не позднее 28 февраля года, следующего за налоговым периодом
• Авансовые платежи — не позднее 28 числа месяца после квартала
• Штраф за неуплату — 20% от суммы (40% при умышленной, ст. 122 НК РФ)

Для расчёта НДФЛ с доходов используйте калькулятор НДФЛ, а для транспортного налога — специализированный калькулятор.

Связанные расчёты

•Калькулятор налога на имущество — расчёт налога на квартиру, дом, гараж по кадастровой стоимости
•Налоговый калькулятор — универсальный расчёт НДС, НДФЛ и зарплаты на руки
•Калькулятор НДФЛ — расчёт по прогрессивной шкале 2025: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%
•Калькулятор транспортного налога — ставки по регионам, мощность двигателя, повышающий коэффициент

Часто задаваемые вопросы

Земельный налог рассчитывается по формуле: Налог = Кадастровая стоимость (за вычетом льгот) x Ставка x (Месяцы владения / 12) x Доля собственности. Кадастровая стоимость берётся на 1 января налогового периода из данных ЕГРН. Ставка устанавливается муниципалитетом в пределах 0,3% (для жилищных, сельскохозяйственных и садовых участков) или 1,5% (для прочих).

Земельный налог обязаны уплачивать собственники земельных участков, а также лица, владеющие ими на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). Арендаторы и лица с правом безвозмездного пользования земельный налог не платят — вместо этого они уплачивают арендную плату.

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, для пенсионеров, инвалидов I и II группы, ветеранов боевых действий, Героев СССР и РФ, чернобыльцев и многодетных семей налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² (6 соток). Если участок не больше 600 м², земельный налог равен нулю. Если участок 1000 м², налог платится только за 400 м². Льгота применяется к одному участку по выбору налогоплательщика.

Кадастровую стоимость можно узнать бесплатно: 1) На сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) — введите кадастровый номер или адрес. 2) На Публичной кадастровой карте (pkk.rosreestr.ru). 3) В Личном кабинете налогоплательщика (nalog.gov.ru). 4) Заказав выписку из ЕГРН через Госуслуги или МФЦ. Кадастровая стоимость обновляется в результате государственной кадастровой оценки не реже раза в 4 года.

Физические лица обязаны уплатить земельный налог не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Например, налог за 2024 год нужно уплатить до 1 декабря 2025 года. ФНС направляет налоговое уведомление не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Оплатить можно в Личном кабинете ФНС, через Госуслуги или в банке.

Да, если кадастровая стоимость существенно превышает рыночную, вы вправе оспорить её двумя способами. Первый — подать заявление в комиссию по рассмотрению споров при управлении Росреестра вашего региона. Потребуется отчёт независимого оценщика. Второй — обратиться напрямую в суд. С 2023 года физлица могут идти в суд, минуя комиссию. Успешное оспаривание снижает налоговую базу и соответственно налог.

Если право собственности возникло или прекратилось в течение года, налог рассчитывается пропорционально количеству полных месяцев владения. Месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го числа включительно (для покупателя) или прекратилось после 15-го числа (для продавца). Например, при покупке участка 10 мая вы платите налог за 8 месяцев (май — декабрь).

Пенсионеры не освобождены от земельного налога полностью, но имеют право на федеральный вычет — уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 м² (п. 5 ст. 391 НК РФ). Если участок пенсионера не превышает 600 м² (6 соток), налог равен нулю. Если площадь больше, налог платится только за разницу. Дополнительные муниципальные льготы могут полностью освободить пенсионера от уплаты — уточняйте в местной администрации.

Земельный налог (глава 31 НК РФ) распространяется только на земельные участки, а налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) — на жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи и другую недвижимость. Оба налога местные, рассчитываются по кадастровой стоимости и уплачиваются до 1 декабря. Но ставки, вычеты и льготы различаются. Собственник участка с домом платит оба налога отдельно.

За каждый день просрочки начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченной суммы. Дополнительно может быть наложен штраф: 20% от суммы налога за неуплату (40% при умышленной неуплате, ст. 122 НК РФ). При длительной неуплате ФНС вправе обратиться в суд для принудительного взыскания, после чего задолженность передаётся судебным приставам (ФССП), которые могут списать средства со счетов или наложить арест на имущество.

Создатель

Лиана Арифметова

Миссия: Демократизировать сложные расчеты. Превратить страх перед числами в ясность и контроль. Девиз: «Любая повторяющаяся задача заслуживает своего калькулятора».

⚖️

Отказ от ответственности

Только для информационных целей. Все расчёты, результаты и данные, предоставляемые данным инструментом, носят исключительно ознакомительный и справочный характер. Они не являются профессиональной консультацией — медицинской, юридической, финансовой, инженерной или иной.

Точность результатов. Калькулятор основан на общепринятых формулах и методиках, однако фактические результаты могут отличаться в зависимости от индивидуальных условий, исходных данных и применяемых стандартов. Мы не гарантируем полноту, точность или актуальность приведённых расчётов.

Медицинские, финансовые и профессиональные решения должны приниматься исключительно на основании консультации с квалифицированными специалистами — врачом, финансовым советником, инженером или другим профессионалом в соответствующей области. Не используйте результаты данного инструмента как единственное основание для принятия важных решений.

Ограничение ответственности. Авторы и разработчики сервиса не несут никакой ответственности за прямой или косвенный ущерб, возникший в результате использования данных расчётов. Пользователь принимает на себя всю ответственность за интерпретацию и применение полученных результатов.

Калькулятор земельного налога