Что входит в инвестиционную базу
С 1 января 2025 года НДФЛ считают по нескольким «корзинам». Зарплата, гонорары и большинство других доходов идут в основную налоговую базу со шкалой 13–22 %. А доходы от капитала собраны в отдельную совокупность налоговых баз (п. 6 ст. 210 НК), для которой действует своя шкала: 13 %, пока их сумма за год не больше 2 400 000 ₽, и 15 % с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК).
В эту совокупность входят доходы:
- от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нём, а также стоимость подаренного имущества;
- по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения;
- от долевого участия — дивиденды;
- по операциям с ценными бумагами и производными инструментами, РЕПО, займам бумаг, на ИИС;
- по цифровым финансовым активам и от продажи цифровой валюты;
- в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках;
- по договорам долгосрочных сбережений.
13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 2,4 миллиона рублей.— НК РФ, п. 1.1 ст. 224
Как считают налог
Повышенная ставка касается только части сверх 2,4 млн ₽, а не всей суммы. Ставок 18, 20 и 22 % у инвестиционных доходов нет, даже если вместе с зарплатой человек получает десятки миллионов. Сравните с шкалой для зарплаты на странице НДФЛ с зарплаты 2026.
Проценты по вкладам
Проценты по вкладам облагают не целиком: из суммы за год вычитают 1 млн ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ на 1-е число месяцев этого года (ст. 214.2 НК). Остаток попадает в инвестиционную базу.
Лимит один на все банки. Налог банки не удерживают: его рассчитывает налоговая по сведениям банков и присылает уведомление. Подробнее — на странице налога на вклады 2026.
Кто удерживает и когда платить
Пример расчёта за 2026 год
Проценты по вкладам — 450 000 ₽, из них 160 000 ₽ не облагается. Общая база — 2 890 000 ₽: 2 400 000 ₽ облагаются по 13 % (312 000 ₽), остальные 490 000 ₽ — по 15 %. Если бы вся база облагалась по 13 %, налог был бы 375 700 ₽; повышенная ставка добавила 9 800 ₽.
Как уменьшить налог законно
- Льгота за долгое владение. Прибыль от продажи ценных бумаг, которые были в собственности больше 3 лет, не облагается в пределах 3 млн ₽ за каждый год владения (ст. 219.1 НК).
- ИИС нового типа. Для счетов, открытых с 2024 года, доход освобождают при закрытии после минимального срока; для открытых в 2024–2026 годах он составляет 5 лет (ст. 219.2 НК).
- Сроки владения имуществом. Жильё, которым владели 3 или 5 лет, и другое имущество после 3 лет продают без налога (ст. 217.1 НК) — такие доходы в базу не попадают.
- Вычеты при продаже. При продаже имущества базу уменьшают на 1 млн ₽ для жилья или 250 000 ₽ для другого имущества, либо на подтверждённые расходы на покупку (ст. 220 НК).
